Constitución de sociedades en Letonia para empresas cripto, fintech y de alto riesgo

¿Por qué elegir Letonia para la constitución de sociedades?

Letonia ofrece una propuesta de constitución basada en cuatro puntos: 0% de impuesto de sociedades sobre los beneficios no distribuidos, registro en 1 a 3 días laborables por una tasa estatal de 75 €, acceso al mercado único de la UE incluido el pasaporte europeo MiCA en el EEE (los 27 Estados de la UE más Islandia, Liechtenstein y Noruega),^[17] y un historial en materia de prevención del blanqueo de capitales que MONEYVAL evaluó favorablemente en 2025. En junio de 2025 MONEYVAL adoptó su informe sobre Letonia, el primer país evaluado en la nueva ronda de evaluaciones de la Red Global del FATF: constató un nivel sustancial o alto de eficacia en todos los resultados inmediatos salvo uno y situó a Letonia en el seguimiento regular, más ligero, en un informe publicado en febrero de 2026.^[18]

El acto de constitución en sí es realmente rápido: una SIA puede registrarse en 1 a 3 días hábiles. La verdadera presión de plazos llega después, al abrir una cuenta bancaria, cuestión tratada íntegramente en la sección sobre banca más abajo.

Pertenencia a la UE y pasaporte europeo MiCA

Una SIA letona opera dentro del mercado único de la UE. Una licencia de CASP MiCA emitida por Latvijas Banka, el banco central que absorbió a la antigua FKTK en 2023 para convertirse en el supervisor financiero único, otorga derechos de pasaporte europeo en el EEE sin autorizaciones nacionales adicionales.^[3]

Latvijas Banka cobra una tasa de solicitud de licencia CASP MiCA de 2.500 €, en la parte baja del rango de la UE aunque no la más baja, y emitió sus primeras licencias CASP en diciembre de 2025.^[5] Para las empresas dirigidas a clientes europeos, una SIA letona ofrece una vía directa de la constitución al licenciamiento CASP.

Constitución a distancia sin e-Residency

Letonia no tiene un programa de e-Residency al estilo de Estonia. Aun así, una SIA puede constituirse sin viajar, de la forma más sencilla con una firma electrónica cualificada de la UE; los documentos de constitución deben redactarse en letón y se exige un domicilio social letón obligatorio. Las vías se exponen en la sección sobre constitución a distancia más abajo.

Modelo de tributación sobre beneficios distribuidos

Retener beneficios puede diferir el impuesto letón; abstenerse de pagar dividendos no basta. Los gastos ajenos al negocio, determinados préstamos vinculados y otras distribuciones asimiladas pueden generar base imponible. La sección fiscal explica el ajuste ordinario de la base y el régimen opcional de dividendos.^[28]

Tipos de entidad conforme al Derecho letón

La Ley Comercial (Komerclikums)^[1] define varias formas comerciales, pero la SIA domina la constitución de sociedades en el ámbito cripto, fintech y de alto riesgo. La SIA es el vehículo estándar para los solicitantes de MiCA CASP, EMI y entidad de pago, que constituyen una SIA antes del licenciamiento. La AS (akciju sabiedrība, sociedad anónima) se reserva para proyectos de mayor tamaño o cotizados y para un reducido número de licencias reguladas que exigen un capital superior y un consejo de supervisión; conlleva una auditoría obligatoria.^[1]

Proceso de constitución

Una SIA se registra en línea a través del portal del Registro de Empresas en registrs.ur.gov.lv mediante firma electrónica cualificada, con una tasa estatal de 75 €. El registrador emite una resolución en 1 a 3 días laborables por la vía ordinaria, o en 1 día laborable por la vía acelerada. Desde junio de 2025, el Registro ofrece la preparación automatizada de documentos para una SIA de socio único, lo que reduce la preparación de documentos a unos cinco minutos.^[22]

Depositar el capital social de 2.800 € y, lo que es más importante, abrir una cuenta operativa para una entidad de cripto o fintech con titularidad no residente es la parte lenta: consulte la sección de banca para ver el panorama completo.

Lo que debe preparar

Constitución a distancia, no e-Residency

Letonia no dispone de un programa de e-Residency al estilo estonio. Aun así, una SIA letona puede constituirse sin viajar, por una de estas tres vías: una firma electrónica cualificada conforme a eIDAS (un eID de la UE o Smart-ID); un poder notarial otorgado a un representante letón; o, para quienes ya la posean, una tarjeta estonia de e-Residency utilizada para firmar los documentos letones. Los documentos de constitución se redactan en letón.^[2]

Para los fundadores no residentes, la certificación de documentos es la parte que añade tiempo. Los documentos públicos expedidos fuera de la UE, el EEE, el Reino Unido y Suiza deben legalizarse, mediante apostilla cuando el Estado emisor sea parte del Convenio de La Haya sobre la Apostilla, mientras que los expedidos dentro de esa zona no requieren legalización;^[16] los documentos en otro idioma requieren una traducción jurada al letón. Letonia es parte del Convenio de La Haya sobre la Apostilla desde 1996, siendo el Ministerio de Asuntos Exteriores la autoridad competente.^[11]

La constitución a distancia le proporciona una sociedad registrada, no derechos de residencia. Los fundadores que sí deseen un permiso de residencia letón disponen de vías separadas: un visado para startups destinado a fundadores extracomunitarios de empresas innovadoras, gestionado por la agencia de inversiones LIAA, y una opción de residencia por inversión (una inversión en capital de 50.000 € en una pyme letona más una tasa estatal única de 10.000 €). Ninguna de las dos otorga una licencia ni una cuenta bancaria, y ninguna es requisito previo para constituir o poseer una SIA.

Se ha anunciado una opción bilingüe de presentación de documentos en letón e inglés en el Registro de Empresas, pero aún no está operativa, por lo que los documentos de constitución siguen siendo por ahora en lengua letona. Letonia también expide una tarjeta eID para extranjeros que otorga a los no residentes acceso digital a los servicios electrónicos estatales, lo que puede simplificar la gestión remota continuada una vez que la sociedad exista.

Requisitos

Los requisitos de constitución de una SIA en Letonia son ligeros. Un único miembro del órgano de administración, un domicilio social letón y 2.800 € de capital social constituyen la base; el derecho de sociedades no impone requisito de residencia a socios ni administradores, y tampoco se exige secretario de la sociedad. La complejidad aumenta en cuanto entra en juego una licencia. Los regímenes de CASP bajo MiCA y de EMI exigen un administrador residente en la UE, un responsable de comunicación de blanqueo de capitales, sustancia económica local real y financiación específica de la licencia: para un CASP, salvaguardas prudenciales del artículo 67: al menos el mayor entre el umbral de clase del anexo IV (EUR 50.000/125.000/150.000) y el 25% de los gastos generales fijos del año anterior (los previstos para los primeros 12 meses de una empresa nueva); mediante fondos propios admisibles, seguro o garantía comparable, o una combinación; para una EMI, capital inicial de EUR 350.000.

Los solicitantes con experiencia diseñan la entidad para la licencia prevista ya en la constitución; el capital social, la composición del órgano de administración y las obligaciones de sustancia económica difieren lo suficiente entre los regímenes CASP, EMI y de pagos como para que adaptar una SIA existente añada semanas de reestructuración que una sociedad nueva correctamente estructurada evita.

Domicilio social y sustancia económica

Toda SIA letona debe mantener una dirección legal en Letonia. El artículo 139 de la Ley Comercial (Komerclikums) la convierte en un asiento registral, exige que la solicitud de constitución indique la designación catastral del edificio, piso o local, y obliga al órgano de administración a certificar que la sociedad es localizable allí y que tiene base jurídica para estar en esa dirección.^[14] La dirección debe coincidir con una ya inscrita en el Registro Estatal de Direcciones, lo que la hace inevitablemente letona, y una sociedad que no sea localizable allí y que no subsane la situación en los dos meses siguientes a un requerimiento escrito puede ver terminada su actividad por el Registro conforme al artículo 314.1(1)(2).

Las oficinas virtuales y los despachos con servicios la satisfacen y cuestan aproximadamente de 25 € a 50 € al mes. El artículo 209 enumera de forma exhaustiva los órganos de la sociedad como la junta de socios, el órgano de administración y un consejo facultativo, de modo que Letonia no exige secretario de la sociedad ni administrador local, si bien los regímenes de licenciamiento esperan por separado una dirección residente en la UE y sustancia económica real.

Letonia no cuenta con una Ley de Sustancia Económica de tipo offshore como las que imponen las BVI o las Islas Caimán: como Estado miembro de la UE, no aplica un régimen autónomo de sustancia con pruebas de actividad principal ni declaraciones de sustancia. La sustancia económica se exige de forma indirecta, a través de la residencia fiscal y el lugar de dirección efectiva, las normas de precios de transferencia y la normativa antielusión de la UE prevista en ATAD (normas sobre sociedades extranjeras controladas, imposición de salida, limitación de intereses y asimetrías híbridas). La lectura práctica es sencilla: una SIA buzón, sin toma de decisiones real, no superará el onboarding bancario ni, en el caso de las entidades con licencia, las pruebas regulatorias de sustancia económica.

Divulgación del titular real y transparencia

Letonia aplica un régimen transparente de titularidad real. Los datos del UBO se presentan ante el Registro de Empresas; es UBO toda persona física que posea más del 25% de la propiedad o del control, y los titulares reales de estructuras jurídicas son inscribibles desde enero de 2024. Debe presentarse una actualización cuando cambie la propiedad o el control. Esto importa porque algunas páginas de marketing offshore siguen presentando Letonia como una jurisdicción de privacidad o de protección de activos: no lo es. El registro mercantil letón es público y transparente en cuanto al UBO.^[13] Esa transparencia es una ventaja para el público al que se dirige esta página. Los bancos y los reguladores de la UE consideran que una cadena de titularidad limpia y verificable públicamente es un requisito previo, no un inconveniente, y las reformas letonas posteriores a 2018 incluyen una prohibición legal, en vigor desde 2018, de que las entidades de crédito, las entidades de pago y de dinero electrónico y las empresas de servicios de inversión operen con estructuras pantalla que cumplan ambos criterios legales: no acreditan actividad económica o tienen un valor económico escaso o nulo, y están registradas en un país que no exige elaborar y presentar estados financieros.^[20]

Costes y precios

Los precios de proveedores privados y los totales que los incluyen son rangos orientativos: varían según proveedor, perfil del cliente, documentos y riesgo. Las tasas oficiales se identifican por separado. Solicite un presupuesto específico para domicilio social, contabilidad, apoyo bancario y otros servicios especializados.

Letonia es una de las jurisdicciones de la UE con menores costes de constitución, y la tasa estatal es realmente la totalidad de lo que percibe el Estado. El Reglamento del Gabinete n.º 664 la fija en 75 € para una SIA estándar y en 20 € para una SIA de capital reducido, y la tasa de publicación en el boletín oficial desapareció cuando se refundió el artículo 11 de la Ley Comercial en 2021, de modo que las inscripciones se anuncian ahora gratuitamente en línea por el propio Registro.^[2][14]

Conviene tratar con cautela las cifras de 142,29 €, 426,87 € y 27,03 € que siguen circulando en blogs antiguos de la competencia y de asesorías contables: son importes anteriores a 2021, y las cifras de 150 € o 450 € que citan algunas páginas corresponden a la tasa de las sociedades cooperativas, un tipo de entidad distinto.

Tasas gubernamentales

Lo que la ley exige, y aquello cuyo precio no fija

Dos obligaciones letonas deben figurar en el presupuesto de constitución. Un tercer concepto se presenta habitualmente como obligatorio y no lo es: el artículo 9(1) del Komerclikums admite la firma electrónica cualificada, de modo que un fundador individual que redacte en letón no activa ni notarización ni legalización.

• Un domicilio legal en Letonia. El artículo 139 de la Ley Comercial lo convierte en un asiento registral, lo vincula a una designación catastral del Registro Estatal de Direcciones y exige que el órgano de administración certifique que la sociedad es localizable en él.^[14] Figura con precio en la tabla siguiente, porque una dirección en Letonia es un gasto sin el cual la sociedad no puede existir.
• Libros contables e informe anual. El artículo 31(1) de la Ley de Contabilidad atribuye la obligación de organizar la contabilidad al administrador de la sociedad, y los artículos 97 y 99 de la Ley de Cuentas Anuales exigen que el informe se presente ante el Servicio Estatal de Ingresos dentro de los cinco meses siguientes al cierre del ejercicio en el caso de una microempresa o una pequeña empresa, bajo pena de sanción administrativa.^[15] La obligación es legal y la presentación es gratuita; el contable que la ejecuta es un profesional cuyos honorarios se cotizan en función del volumen de operaciones.
• Notarización, apostilla y traducción jurada, que son evitables. El artículo 10(2)(1) de la Ley Comercial exige que la firma en la solicitud de constitución esté certificada notarialmente, pero el artículo 9(1) dispone que el requisito se cumple mediante una firma electrónica segura, que la Ley de Documentos Electrónicos define como firma cualificada conforme a eIDAS.^[14] Por separado, el artículo 3(2) de la Ley de Legalización de Documentos excluye por completo la legalización de los documentos públicos expedidos en la UE, el EEE, el Reino Unido o Suiza.^[16] Un fundador persona física que redacte los documentos fundacionales en letón y los firme con una firma electrónica cualificada de la UE no presenta nada que requiera apostilla ni traducción jurada.

Resumen del coste total

Coste anual recurrente, a partir del año 2

Esa cifra queda muy por debajo de los 1.400 € a 2.500 € que esta página publicaba antes, y la razón es que el importe antiguo incluía un año de contabilidad dentro de una cifra etiquetada como coste de constituir una sociedad. La contabilidad es un coste real y un deber legal real, pero es el honorario de alguien por su trabajo y no una tasa que imponga el Estado, y varía según la actividad que la sociedad desarrolle realmente.

Letonia es una de las pocas jurisdicciones de la UE donde el gravamen registral recurrente cae verdaderamente a cero: una vez pagado el domicilio, mantener inscrita una SIA y presentar su informe anual no cuesta nada en tasas estatales. Los impuestos son otra cuestión: una SIA inactiva, pasado su año de registro, puede seguir adeudando el impuesto de sociedades mínimo de 50 € que se describe más abajo, en el apartado de fiscalidad.

La tercera fila merece un comentario, porque es la que con mayor probabilidad sorprende a un fundador. Se ha fijado en cero en el extremo inferior de la horquilla de forma deliberada: solo se aplica si presenta la documentación en papel, si designa a un agente letón mediante un poder notarial otorgado en el extranjero o si constituye la sociedad a través de una entidad extranjera cuyo extracto registral deba aportarse.

Un fundador persona física con firma electrónica cualificada evita a la vez el notario, la apostilla y la traducción, y esa es la vía que presupone esta página.

Fiscalidad

El impuesto letón grava beneficios distribuidos y distribuciones asimiladas. El tipo ordinario del 20% se aplica después de dividir el importe imponible por 0,8. Equivale al 25% de un dividendo neto, pero puede devengarse sin dividendos, por ejemplo por gastos ajenos al negocio o préstamos vinculados que cumplan los supuestos legales.^[28]

En el régimen ordinario, un dividendo neto de €1.000 genera €250 de impuesto de sociedades. Desde el 1 de enero de 2026, las sociedades cuyos socios son exclusivamente personas físicas pueden elegir el 15% sobre dividendos tras dividir la base por 0,85, más una retención del 6% sobre el dividendo. La elección abarca todos los dividendos calculados ese mes y no reduce la tributación de otros conceptos.^[29]

Tributación de beneficios distribuidos

El diferimiento beneficia a las empresas que retienen beneficios para una actividad económica real. No exime los gastos ajenos al negocio ni cualquier préstamo al socio. Compare la carga conjunta de la sociedad y el accionista en cada país; un tipo societario aislado no indica el dividendo neto del fundador.^[28]

Las ganancias por la enajenación de participaciones tributan únicamente en el momento de la distribución, con una reducción cuando la participación se ha mantenido durante al menos 36 meses.^[8]

El error habitual entre los fundadores en fase de crecimiento es interpretar el 25% como el tipo efectivo del impuesto de sociedades. El incremento se aplica únicamente en el momento de la distribución, de modo que los beneficios no distribuidos se capitalizan realmente a cero, y las empresas que reinvierten durante los primeros años pagan un impuesto de sociedades sustancialmente inferior al que sugiere la cifra destacada.

Una sociedad cuyo impuesto de sociedades del año sea inferior a 50 € debe completarlo hasta 50 €. El mínimo no se aplica en el año de registro, en caso de liquidación concluida, en procedimientos de insolvencia ni cuando el impuesto sobre la renta y las cotizaciones sociales de los empleados de la sociedad en el año alcancen al menos 100 €, de modo que una nómina inferior no lo elimina.^[25]

Calcule el régimen opcional considerando tanto el divisor 0,85 como la retención del 6%. Puede ser relevante para una persona física no residente cuyo país admita un crédito por el impuesto personal letón; ese crédito depende de las normas del país de residencia.^[29]

Informes CRS/CARF y DAC8

Letonia adoptó el CRS de forma temprana: firmó el acuerdo multilateral del CRS en 2014 y realizó los primeros intercambios automáticos de información sobre cuentas financieras en septiembre de 2017. Firmó el acuerdo multilateral del Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) el 19 de noviembre de 2024. La DAC8, la directiva de la UE que incorpora a los proveedores de servicios de criptoactivos al intercambio automático, está implementada mediante el Reglamento del Consejo de Ministros n.º 751 y es efectiva desde el 1 de enero de 2026, y los primeros informes, correspondientes a 2026, deberán presentarse a más tardar el 30 de junio de 2027.^[23]

Pilar Dos (impuesto mínimo global)

Letonia se ha acogido al aplazamiento disponible respecto de las normas sustantivas de imposición del Pilar Dos: la regla de inclusión de rentas y la regla de beneficios insuficientemente gravados se aplazan hasta el 31 de diciembre de 2029 en virtud de la Directiva UE 2022/2523, lo que refleja el reducido número de entidades matrices multinacionales incluidas en el ámbito de aplicación con domicilio en Letonia. El mínimo del 15% de la directiva abarca a los grupos multinacionales y a los grandes grupos nacionales con ingresos consolidados de 750 millones de € o más, un umbral que difícilmente afectará a una sociedad independiente domiciliada en Letonia.^[26]

Banca

Los plazos bancarios son orientativos y dependen de la entidad, el perfil del cliente y el riesgo. Bancos y proveedores de pagos suelen pedir datos de propiedad, origen de fondos e historial de transacciones o monederos; cada entidad determina documentos y aceptación. Constituirse o recibir una presentación a un especialista no garantiza una cuenta.

La banca es el paso práctico más difícil para las empresas de cripto y fintech que se constituyen en Letonia. Tras el colapso en 2018 de ABLV Bank, entonces el tercer banco más grande del país, que siguió a una constatación estadounidense de blanqueo de capitales,^[21] Letonia prohibió a sus bancos, entidades de pago y de dinero electrónico y empresas de servicios de inversión operar con estructuras pantalla que cumplan ambos criterios legales,^[20] y los depósitos de no residentes cayeron con fuerza. Los bancos nacionales, incluidas las filiales de propiedad nórdica, se volvieron conservadores; las nuevas entidades de cripto o fintech en manos de no residentes se enfrentan a una due diligence reforzada exigente y a rechazos frecuentes.

Más allá de la cuenta temporal utilizada para depositar el capital social de 2.800 €, la legislación letona no exige una cuenta operativa en un banco letón: resulta admisible cualquier entidad de crédito o de pago autorizada en el EEE. Las EMI autorizadas en la UE ofrecen IBAN en EUR, transferencias SEPA y SWIFT, y emisión de tarjetas, cubriendo las necesidades operativas de la mayoría de las sociedades en fase inicial sin las fricciones de la banca tradicional. Las EMI radicadas en Lituania especializadas en fintech y en el onboarding de actividades próximas al sector cripto constituyen una segunda vía habitual.

El onboarding realista dura de 2 a 4 semanas para una entidad de bajo riesgo gestionada en la UE, de 3 a 8 semanas cuando el titular real último no es residente, y de 4 a 10 semanas o más para un perfil cripto. Debe preverse la entrega de documentos de constitución, un organigrama de UBO, pruebas del origen de los fondos y del origen del patrimonio, un plan de negocio, los flujos de transacciones previstos y los antecedentes de los administradores. El enfoque más eficaz consiste en presentar solicitudes a varias entidades en paralelo y no de forma secuencial: un único rechazo tras semanas de due diligence, seguido de empezar de nuevo, convierte un proceso manejable en un cuello de botella de un trimestre.

Las perspectivas están mejorando. Las entidades de pago y de dinero electrónico no bancarias ya pueden incorporarse al Sistema Electrónico de Compensación (EKS) del Latvijas Banka para ejecutar pagos SEPA, lo que reduce la dependencia de los bancos corresponsales; contaba con 13 participantes en mayo de 2026.^[19] El resultado de Letonia en MONEYVAL, publicado en febrero de 2026, respalda la confianza en la banca corresponsal a nivel nacional.^[18]

Aun así, la banca sigue siendo la mayor brecha entre la constitución rápida y económica en Letonia y la realidad operativa: no el registro de uno a tres días, sino el ciclo de precalificación y onboarding de varias semanas con una entidad dispuesta a asumir el caso de uso.

Los solicitantes que gestionan en paralelo la constitución y la precalificación bancaria terminan semanas antes que quienes tratan el acceso bancario como un problema posterior a la constitución.

A través de la red de socios de Jagelski & Partners, en 2025 las empresas colocaron más de catorce mil millones de euros en facturación de clientes a través de relaciones bancarias y con EMI, abarcando más de 90 entidades bancarias y de pago. Colocación precualificada, sin recargo sobre las tarifas institucionales y sin comisión de onboarding. En el caso de las sociedades letonas de nueva constitución, la colocación asigna la entidad al tipo de institución adecuado en función del modelo de negocio, la situación de licenciamiento y el perfil transaccional: se reduce así el riesgo de rechazo y se acelera la apertura de la cuenta.

Compliance anual

Todas las sociedades letonas deben cumplir con las obligaciones continuas de presentación de documentos, incluidas las inactivas. El incumplimiento conlleva consecuencias progresivas, desde multas hasta la terminación de la actividad de la sociedad.^[14]

Informe anual y estados financieros

Toda sociedad letona debe presentar un informe anual, con independencia de su actividad. Las microempresas y pequeñas empresas lo presentan en el plazo de un mes desde su aprobación y, como máximo, dentro de los cinco meses siguientes al cierre del ejercicio; para un ejercicio natural, el 31 de mayo; para las medianas y grandes, el límite máximo es de siete meses, es decir, el 31 de julio. El informe debe redactarse en letón aunque los libros contables se lleven en otro idioma.

El contenido varía según el tamaño de la sociedad, desde un balance y una cuenta de resultados para las entidades más pequeñas hasta desgloses completos para las mayores. El plazo no es flexible: incumplirlo conlleva multas y, si el informe sigue sin presentarse un mes después de una multa y al menos seis meses después del plazo, el Servicio de Hacienda estatal puede poner fin a la actividad de la sociedad, por lo que fijar un recordatorio en el calendario a principios de año es un seguro barato para una sociedad gestionada en remoto.

Una pequeña sociedad necesita auditoría si supera dos de estos límites durante dos ejercicios consecutivos: activos de €1.000.000, cifra de negocios neta de €2.000.000 y 50 empleados de media. Una sociedad nueva aplica la prueba al cierre del primer ejercicio. Las matrices de grupos, determinadas sociedades del sector público y ciertos usuarios de NIIF tienen reglas propias; también se auditan sociedades medianas, grandes y cotizadas.^[27]

Una pequeña sociedad no sujeta a auditoría obligatoria necesita una revisión limitada si supera dos límites durante dos ejercicios consecutivos: activos de €500.000, cifra de negocios neta de €1.000.000 y 25 empleados de media. Puede optar por una auditoría completa.^[27]

Presentación de declaraciones fiscales

No existe una declaración anual del impuesto de sociedades en el sentido convencional. Bajo el modelo de beneficios distribuidos, el impuesto de sociedades se declara a través del Sistema de Declaración Electrónica (EDS) del Servicio de Hacienda del Estado únicamente en los meses en que se produce una distribución u otro hecho imponible, y el impuesto se paga poco después de la presentación. Las declaraciones de IVA se presentan mensualmente, o trimestralmente cuando la facturación es inferior a 40.000 €. Los cambios de UBO deben presentarse ante el Registro de Empresas cuando se produzcan. Toda la presentación de documentos es digital a través del portal EDS.^[6]

Sanciones por incumplimiento

Tanto la presentación tardía como el pago tardío tienen consecuencias. El Servicio de Hacienda estatal puede imponer multas de hasta 600 €, y la deuda tributaria vencida devenga intereses de demora del 0,05% diario. La consecuencia más grave es estructural: cuando una sociedad sigue sin presentar su informe anual un mes después de haber sido multada por la omisión y han transcurrido al menos seis meses desde el plazo, el Servicio de Hacienda estatal puede decidir poner fin a su actividad conforme al artículo 314.1 de la Ley Comercial.^[14] La terminación por ese motivo es un paso administrativo, no una disolución ordenada, y puede dejar expuestos a los administradores.

Las sociedades inactivas no están exentas. Una sociedad sin actividad debe presentar su informe anual y las declaraciones de IVA a cero si está registrada a efectos del IVA. La opción de cumplimiento más económica para una SIA gestionada a distancia es mantener a un contable letón con un pequeño honorario mensual, para que el plazo del informe anual no sea un problema que el fundador deba recordar.

Vías de licenciamiento desde una sociedad letona

La entidad debe diseñarse teniendo en cuenta la licencia prevista. Las obligaciones de capital, composición del órgano de administración y sustancia económica difieren entre los tipos de licencia, y una SIA constituida con 2.800 € y un único administrador no residente necesitará una reestructuración antes de que pueda avanzar cualquier solicitud. Latvijas Banka, supervisor único desde que absorbió a la FKTK en 2023, ofrece una consulta previa al licenciamiento gratuita.^[5] La vía realista consiste en constituir la SIA, desarrollar la sustancia económica y la gobernanza AML, mantener esa consulta y, después, presentar la solicitud.

El pasaporte europeo solo está disponible tras la autorización, no en el momento de la constitución, y el acceso bancario constituye un flujo de trabajo independiente que avanza en paralelo y debe resolverse antes del lanzamiento comercial.

Ventajas y limitaciones

Letonia ofrece ventajas competitivas reales para la entrada en el mercado de la UE y el licenciamiento de criptoactivos, junto con una limitación efectiva, el acceso bancario, con la que debe abrir cualquier análisis honesto. El panorama mejoró en 2025–2026 en reputación y licenciamiento, mientras que el modelo de tributación sobre beneficios distribuidos premia a los negocios que reinvierten, que son aquellos para los que se ha escrito esta página.

• ✓ Diferimiento sobre beneficios empresariales retenidos. Se gravan las distribuciones y las asimiladas; sigue aplicándose el impuesto mínimo cuando corresponda.^[28]
• ✓ Registro rápido y de bajo coste. Una tasa estatal de 75 € y una resolución en 1 a 3 días hábiles hacen de Letonia una de las jurisdicciones de la UE más baratas y rápidas para constituir una sociedad.
• ✓ Reputación AML validada recientemente. Letonia fue el primer país evaluado en la nueva ronda de evaluaciones de la Red Global del FATF; el informe de MONEYVAL, adoptado en junio de 2025, constató un nivel sustancial o alto de eficacia en todos los resultados inmediatos salvo uno y situó a Letonia en seguimiento periódico.^[18]
• ✓ Tasa de solicitud MiCA CASP baja. Con 2.500 €, Letonia se sitúa en la parte baja del rango de la UE, aunque no es la más baja, con pasaporte europeo en el EEE una vez obtenida la autorización.
• ✓ 100% de propiedad extranjera. El derecho de sociedades no exige residencia a los socios ni a los administradores, y no se requiere secretario de la sociedad.
• ✓ Situación despejada ante el FATF. Letonia no figura en ninguna lista del FATF ni de la UE, lo que reduce la fricción de due diligence reforzada con socios bancarios y contrapartes.^[10][12]
• × El acceso bancario es difícil para los negocios de criptoactivos con propietarios no residentes. El saneamiento posterior a 2018 dejó a los bancos nacionales en una posición cautelosa. Mitigación: las EMI letonas y con licencia en la UE ofrecen alternativas funcionales, y la red de socios bancarios, que abarca más de 90 entidades, puede identificar vías viables.
• × La tributación de distribuciones afecta a la retirada de fondos. El impuesto ordinario equivale al 25% del dividendo neto. Incluya también los impuestos del accionista; el régimen opcional de 2026 usa bases distintas para el 15% societario y el 6% personal.^[29]
• × 2.800 € de capital social estándar. Superior al capital nominal de 1 € disponible en varios Estados de la UE. Mitigación: los 2.800 € son capital circulante recuperable, no un coste perdido; la SIA de capital reducido existe, pero no resulta adecuada para una actividad licenciada.
• × Requisito de idioma letón. Los documentos de constitución y el informe anual deben estar en letón. Mitigación: un contable o representante local se encarga de ello, y la firma remota mediante eIDAS elimina cualquier necesidad de desplazarse.
• × El licenciamiento exige sustancia económica real. Un CASP bajo MiCA o una EMI necesita un plan de sustancia económica y gobernanza específico para su licencia. Un CASP debe cumplir el artículo 67(1)–(4) de MiCA: Las salvaguardas prudenciales deben equivaler, como mínimo, al mayor entre el umbral de la clase aplicable del anexo IV y el 25% de los gastos fijos generales del ejercicio anterior. Una empresa nueva utiliza los gastos fijos generales previstos para sus primeros 12 meses; se aplican las deducciones permitidas. El requisito puede cumplirse con fondos propios admisibles, una póliza de seguro o una garantía comparable, o una combinación de ellos. Una EMI tiene un requisito independiente de capital inicial de 350.000 € conforme al artículo 4 de EMD2. Mitigación: planifique la estructura societaria y la composición del órgano de administración antes de la constitución para evitar reestructuraciones costosas.

Comparativa con Letonia

Letonia compite de forma más directa con tres homólogos de la UE en materia de constitución de sociedades: Estonia, su gemela en tributación de beneficios distribuidos y referente digital; Lituania, la vecina fintech báltica con un tipo único del 17%; y Chipre, la alternativa mediterránea con un tipo efectivo bajo gracias a su IP Box. Los cuatro son Estados miembros de la UE, por lo que todos ofrecen pasaporte europeo en el EEE una vez obtenida la licencia; la elección depende del modelo fiscal, del coste de constitución y de cómo funcionan en la práctica el acceso bancario y la constitución a distancia.

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La elección depende del modelo fiscal y del coste operativo. Letonia difiere el impuesto sobre beneficios empresariales retenidos, pero grava distribuciones y operaciones asimiladas. Su registro de SIA de €75 cuesta menos que la inscripción electrónica de €265 en Estonia, que ofrece e-Residency. Compare banca, licencias y tributación del accionista antes de elegir.^[28]

Cuándo Letonia es la opción correcta

Elija Letonia si: la empresa reinvierte la mayor parte de los beneficios y se beneficia del 0% de impuesto de sociedades sobre los beneficios no distribuidos; desea una solicitud MiCA CASP de bajo coste junto con una reputación AML recién validada; le resulta cómodo utilizar EMI para la banca operativa inicial; y le importan un coste de constitución bajo y la rapidez.

Considere alternativas si: necesita una gestión totalmente digital y remota desde el primer día (la e-Residency de Estonia no tiene rival); la empresa distribuye beneficios de forma constante y prefiere un tipo fijo bajo (Lituania con un 17% o Bulgaria con un 10%); o el modelo se basa en gran medida en la propiedad intelectual y un tipo efectivo bajo importa más que el coste de constitución (el IP Box de Chipre).^[4]

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Preguntas frecuentes

Referencias