¿Por qué elegir Sudáfrica para la constitución de sociedades?
Sudáfrica es una base onshore de mercado emergente creíble cuya sociedad privada, (Pty) Ltd, se registra de forma remota con propiedad extranjera del 100%, sin requisito de administrador residente y con una tasa gubernamental casi nula, regida por la Companies Act 71 of 2008 y registrada a través de la Companies and Intellectual Property Commission (CIPC).[1] El hecho definitorio de 2026 es la rehabilitación regulatoria, detallada a continuación.
La constitución en sí es barata y rápida sobre el papel. El coste y la fricción reales llegan después de la constitución: el public officer (representante fiscal de la sociedad) residente, el control de cambios del SARB y, sobre todo, la banca para una entidad de criptoactivos con propiedad no residente. Secuenciar conjuntamente la constitución, el public officer (representante fiscal de la sociedad), las aprobaciones de control de cambios y la banca es lo que distingue un lanzamiento limpio de uno estancado.
El giro regulatorio es la historia
Sudáfrica ya está fuera de todas las principales listas de alto riesgo. Fue retirada de la lista gris del FATF el tras completar sus 22 puntos de acción, habiendo sido incluida en febrero de 2023, y quedó fuera del ámbito de terceros países de alto riesgo del Reino Unido el mismo día (, ese ámbito seguía entonces automáticamente las listas del FATF)[21] y de la lista de terceros países de alto riesgo de la UE con efecto desde el .[12][13][14]
Esta rehabilitación revierte la due diligence reforzada y la fricción en la banca corresponsal del período de 2023 a 2025. La advertencia honesta: la salida de la lista alivia la posición a nivel de país, pero no obliga a ningún banco concreto a renunciar a sus propias comprobaciones basadas en el riesgo.
Un regulador de conducta creíble y una vía real de licenciamiento
Sudáfrica cuenta con un regulador de conducta creíble, la Financial Sector Conduct Authority (FSCA). Los criptoactivos fueron declarados producto financiero mediante el Aviso General 1350 de la FSCA, de , y la ventana de licenciamiento para proveedores de servicios de criptoactivos se abrió el ;[9] a , la FSCA había recibido 533 solicitudes y aprobado 310.[20] La (Pty) Ltd es el vehículo habitual para una licencia de proveedor de servicios de criptoactivos o de proveedor de servicios financieros de la FSCA (la FAIS Act permite solicitarla a cualquier persona),[23] por lo que el camino de la constitución a la autorización es directo y se explica en la guía de licenciamiento cripto en Sudáfrica.
Con franqueza sobre el control de cambios y la banca
La ventaja de conversión aquí es la honestidad, no el titular fiscal. Sudáfrica mantiene íntegro el aparato de control de cambios del South African Reserve Bank (SARB), lo cual es relevante para las entidades de propiedad no residente: los pagos a no residentes se canalizan a través de un Authorised Dealer, los certificados de acciones de no residentes deben llevar el endoso de no residente y la repatriación de capital requiere justificación.[7]
La banca para empresas cripto es realmente difícil, con un historial documentado de cierre de cuentas y una cuestión de control de cambios sin resolver (las resoluciones del Tribunal Superior de y no coinciden en si los criptoactivos son dinero o capital conforme al Reglamento de Control de Cambios vigente).
Tipos de entidades bajo la legislación sudafricana
La Companies Act 71 de 2008 regula todos los tipos societarios sudafricanos.[1] Para negocios de cripto, fintech y de alto riesgo, el vehículo habitual es la sociedad privada, (Pty) Ltd. La sociedad anónima (Ltd) se reserva para la captación de capital y la cotización; la sociedad de responsabilidad personal (Inc), para determinadas profesiones; y la sociedad sin ánimo de lucro (NPC), para actividades de interés público.
Una matriz extranjera también puede registrar una sociedad externa (sucursal), pero casi siempre es preferible una filial (Pty) Ltd de propiedad extranjera. Un punto histórico es relevante: las close corporations (CC) no pueden registrarse de nuevo, y no se pueden desde que la Ley entró en vigor el ; las CC existentes subsisten.
Definición: Private Company, (Pty) Ltd
Una sociedad privada de responsabilidad limitada por acciones, regida por la Companies Act 71 de 2008. Sin capital social mínimo. Al menos un administrador y un accionista, sin requisito de administrador residente; los administradores deben ser personas físicas (no se admiten administradores personas jurídicas) y las transmisiones de participaciones están restringidas. Es el vehículo habitual para obtener una licencia de la FSCA como proveedor de servicios de criptoactivos o proveedor de servicios financieros, y se registra en línea a través de la CIPC, con un número de impuesto sobre la renta generado automáticamente en el momento de la constitución.
| Entidad | Cap. mín. | Consejeros mín. | Registro en línea | Utilizado para |
|---|---|---|---|---|
| Sociedad privada, (Pty) Ltd | Ninguno | 1 (sin requisito de residencia; solo personas físicas) | Sí | Estándar para operaciones de cripto, fintech, alto riesgo y de titularidad extranjera |
| Sociedad anónima (Ltd) | Ninguno | 3 | Manual | Captación pública de capital y cotización; se requieren secretario de la sociedad, comité de auditoría y auditoría |
| Sociedad de responsabilidad personal (Inc) | Ninguno | 1 | Manual | Profesiones; administradores responsables solidariamente de las deudas de la sociedad |
| Sociedad sin ánimo de lucro (NPC) | Ninguno | 3 | Sí | Actividad de interés público; sin accionistas |
| Sociedad extranjera (sucursal) | n/a | Se requiere representante local | Manual | Extensión de una matriz extranjera; inscripción en un plazo de 20 días hábiles desde el inicio de la actividad; no constituye una persona jurídica separada |
| Close Corporation (CC) | n/a | n/a | No (cerrado) | No puede registrarse de nuevo desde el ; las CC existentes se mantienen |
Proceso de constitución
Una sociedad privada, (Pty) Ltd, se registra ante la CIPC, que emite el certificado de registro y un número de identificación fiscal, este último generado automáticamente en el momento de la constitución a través de la plataforma de ventanilla única BizPortal.[2] Un expediente en línea estándar y sin complicaciones puede completarse el mismo día o en 48 horas, pero el plazo realista de principio a fin para una sociedad de propiedad extranjera es de aproximadamente una a tres semanas una vez que se tienen en cuenta la certificación del director extranjero, el domicilio social y la presentación de documentos sobre la titularidad real.
La CIPC publica un estándar de servicio de un día hábil para una sociedad privada con los estatutos estándar presentados a través de eServices, y la banca añade considerablemente más tiempo.[2]
Dos detalles prácticos determinan el calendario real. Primero, la titularidad real debe presentarse ante la CIPC en un plazo de 10 días hábiles desde la constitución para las entidades registradas a partir del .[3] Segundo, debe nombrarse un public officer residente en Sudáfrica, el representante fiscal de la sociedad ante el South African Revenue Service (SARS). Ambos trámites, junto con el acceso bancario, son los puntos en los que un expediente de titularidad extranjera realmente se ralentiza, y no la presentación de documentos ante la CIPC.
Lo que debe preparar
| Documento / Elemento | Detalles | Notas |
|---|---|---|
| Pasaporte / DNI compulsado (de cada administrador y accionista) | Para la verificación de CIPC y SARS | Certificado en inglés; puede requerirse apostilla o notarización |
| Nombre de la sociedad (reserva opcional) | Reserve de 1 a 4 opciones de denominación a través de CIPC eServices | R50≈ 3,1 $ en línea; válido 6 meses; puede registrarse sin nombre (número + «(South Africa)») |
| Escritura de constitución (MOI) | MOI estándar (CoR15.1A) en línea; personalizado (CoR15.1B) manual | Más el aviso de constitución (CoR14.1) y los consentimientos de los administradores |
| Domicilio social | Dirección física en Sudáfrica | No se admiten apartados de correos; debe ser accesible para inspecciones |
| Declaración de titularidad real | Presentado ante CIPC en un plazo de 10 días hábiles desde la constitución | Obligatorio para las entidades registradas a partir del |
| Public officer (representante fiscal de la sociedad) | representante fiscal ante SARS residente en Sudáfrica | La única persona local obligatoria; nómbrela sin demora tras la constitución |
| Estructura accionarial | Clases, número y porcentajes de participación | Decida antes de la presentación; las transmisiones de participaciones están restringidas |
Constitución a distancia y certificación de documentos
La constitución es totalmente remota y Sudáfrica es parte del Convenio de La Haya sobre la Apostilla. Los fundadores y administradores extranjeros no necesitan ser residentes en Sudáfrica, se permite el 100% de propiedad extranjera en la mayoría de los sectores y no se exige un administrador residente, por lo que los documentos se escanean y se envían por correo electrónico en lugar de entregarse en persona por mensajería. Los pasaportes extranjeros se certifican en inglés, con apostilla o legitimación notarial cuando una contraparte lo exija, y todo documento en lengua extranjera requiere una traducción jurada al inglés. El error habitual es tratar al public officer y al acceso bancario como cuestiones secundarias: ambos, y no la presentación de documentos ante la CIPC, marcan el ritmo real de un lanzamiento con capital extranjero.
Preparación y reserva de nombre
Reserve hasta cuatro opciones de nombre a través de CIPC eServices (opcional; una sociedad puede registrarse sin nombre) y confirme su disponibilidad. Prepare el MOI estándar (CoR15.1A), el Notice of Incorporation, los documentos certificados de administradores y accionistas, y una dirección física de domicilio social.
Registro
Presente el expediente de constitución a través de CIPC eServices o BizPortal. La CIPC emite el certificado de registro y el número de impuesto sobre la renta se genera automáticamente mediante BizPortal, que además tramita el registro ante SARS, UIF y B-BBEE en un único flujo.
Titularidad real y public officer (representante fiscal de la sociedad)
Presente la información sobre el titular real ante la CIPC dentro de los 10 días hábiles siguientes a la constitución y designe a un public officer residente en Sudáfrica como representante fiscal de la sociedad ante el SARS. Estos son los verdaderos puntos críticos del expediente de una sociedad de capital extranjero, junto con los trámites de control de cambios ante el SARB que resulten exigibles.
Banca y licenciamiento
Abra una cuenta operativa en ZAR (véase Banca, el cuello de botella real), gestione las autorizaciones de control de cambios que procedan y el endoso del certificado de acciones para no residentes, e inicie ante la FSCA la vía de proveedor de servicios de criptoactivos o de proveedor de servicios financieros que exija el modelo de negocio.
Requisitos
Los requisitos de constitución en Sudáfrica son realmente ligeros. Un administrador y un accionista, un domicilio social físico en Sudáfrica y la ausencia de capital mínimo constituyen la base, sin exigencia de administrador residente; la única persona local obligatoria es el public officer a efectos fiscales (detallado más abajo), no un administrador. La complejidad solo aumenta cuando el objetivo es una licencia: una autorización de la FSCA como proveedor de servicios de criptoactivos exige personas clave fit and proper, un programa de gestión de riesgos y compliance, y una presencia local genuina.
| Requisito | Standard (Pty) Ltd | Para el licenciamiento de la FSCA |
|---|---|---|
| Consejeros mín. | 1 (sin requisito de residencia) | Personas clave fit and proper requeridas |
| Administradores personas jurídicas | No permitido (solo personas físicas) | No permitido |
| N.º mín. de socios | 1 | 1 (con transparencia de titularidad real) |
| Propiedad extranjera | 100% permitido (la mayoría de sectores) | 100% permitido |
| Capital social mín. | Ninguno | Ninguno para la constitución; se aplican las exigencias de solidez financiera de la FSCA |
| Administrador residente | No obligatorio | Se espera una gestión local efectiva |
| Public officer (representante fiscal de la sociedad) | Obligatorio (representante residente SARS) | Obligatorio |
| Domicilio social | Dirección física en Sudáfrica | Dirección física (verdadera sustancia económica local) |
| Presentación de documentos de titularidad real | En un plazo de 10 días hábiles desde la constitución | En un plazo de 10 días hábiles; se mantiene actualizado |
| Sustancia económica local | No obligatorio | Obligatorio (personas clave, dirección en Sudáfrica) |
El Public Officer, no un consejero residente
Sudáfrica no impone ningún requisito legal de administrador residente. Una sociedad privada no está sujeta a ningún requisito legal de administrador residente; se permiten administradores extranjeros y un no residente puede ser titular de la totalidad de las acciones.[5] El verdadero requisito de persona local es el public officer, una persona física residente en Sudáfrica designada como representante fiscal de la sociedad ante SARS, responsable de los asuntos tributarios de la sociedad. En la práctica, algunos bancos pueden exigir además un firmante local, y existen administradores fiduciarios comerciales, pero no hay un régimen legal de nominees.
Control de cambios y el visado de no residente
El control de cambios del SARB es el requisito que los fundadores extranjeros pasan por alto con más frecuencia. La participación accionarial de no residentes está permitida en general, pero los préstamos y dividendos a no residentes deben notificarse a un Authorised Dealer (un banco designado por el SARB) o ser aprobados por él, y los certificados de acciones emitidos a accionistas no residentes deben llevar el sello «non-resident» de los bancos de la sociedad, en ocasiones con la aprobación del SARB.[7] Ese endoso no es una formalidad: es lo que hace posible la posterior distribución de dividendos y la repatriación de capital.
Las normas sobre estructuras de tipo «loop» y el régimen más amplio de flujos de capital implican que una entidad de propiedad no residente debe planificar su posición en materia de control de cambios antes, y no después, de que se acumulen los beneficios.
Costes y precios
El coste gubernamental de constitución en Sudáfrica es realmente casi nulo: la CIPC cobra 125 R por registrar una sociedad privada con los estatutos estándar, más 50 R por la reserva del nombre, de modo que unos 175 R, o 11 USD en total.[2] Esa cifra no es engañosa, simplemente no lo dice todo, porque lo que Sudáfrica exige a una sociedad de propiedad extranjera son personas más que dinero: un public officer residente en el país y un domicilio social dentro de él.
Tasas gubernamentales
| Concepto de comisión | Importe (ZAR) | Notas |
|---|---|---|
| Registro de sociedad (con nombre) | 175 R≈ 11 $ | Sociedad privada en línea; R125≈ 7,6 $ sin nombre |
| Reserva de nombre (opcional) | R50≈ 3,1 $ | Online (R75≈ 4,6 $ manual); de 1 a 4 opciones de nombre, válidas 6 meses |
| Presentación de documentos sobre titulares reales | Sin comisión aparte$0 | Incluido; obligatorio en un plazo de 10 días hábiles |
| Declaración anual (facturación < 1 millón de R≈ 61 K $) | R100≈ 6,1 $ | Cuadro CR 2B del Companies Regulations 2011; se presenta dentro de los 30 días hábiles siguientes al aniversario de la constitución, y R150 con posterioridad. Una sociedad inactiva también lo abona[17] |
| Declaración anual (facturación de 1 millón R a < 10 millones R≈ 610 K USD) | 450 R≈ 27 $ | R600 si la presentación se realiza más de 30 días hábiles después del aniversario[17] |
| Declaración anual (facturación de R10m a < R25m≈ 1,5 millones $) | 2.000 R≈ 120 $ | R2.500 si se presenta fuera de plazo[17] |
| Declaración anual (facturación ≥ 25 millones de R≈ 1,5 M$) | 3.000 R≈ 180 $ | Tramo más alto para sociedades privadas; 4.000 R si se presenta fuera de plazo[17] |
Resumen del coste total
La tabla siguiente recoge el coste mínimo de una sociedad privada sudafricana: las tasas de la CIPC y el precio de mercado orientativo del domicilio social que exige la ley, sin honorarios profesionales.
| Concepto | Coste orientativo (USD) |
|---|---|
| Registro en la CIPC con el memorando estándar, con reserva de nombre (R175) | ≈ 11 $ |
| Domicilio social en la República, exigido en todo momento por el artículo 23 de la Companies Act 71 de 2008 (precio típico de proveedor) | 160–650 $/año |
| Total orientativo del año 1 | 171–661 USD |
Coste anual oficial y de domicilio, a partir del año 2
| Concepto | Coste anual a partir del año 2 (USD) |
|---|---|
| Declaración anual ante la CIPC, facturación inferior a 1 millón R (100 R) | ~6 USD/año |
| Domicilio social en la República, artículo 23 de la Companies Act 71 de 2008 (precio típico de proveedor) | 160–650 $/año |
| Total orientativo anual, a partir del año 2 | 166–656 USD/año |
Esos totales quedan muy por debajo de las cifras que suelen publicarse para una sociedad sudafricana de capital extranjero, y la diferencia es deliberada: cada línea anterior es o bien una tasa de la CIPC o bien el precio de mercado del domicilio social que exige la Companies Act, y ninguna corresponde a honorarios profesionales por tramitar la constitución. Lo que decide si el proyecto sale adelante no es el dinero.
El artículo 246 de la Tax Administration Act 2011 exige que toda sociedad que ejerza una actividad empresarial o mantenga una oficina en la República esté representada en todo momento por una persona física residente allí, y desde el no existe período de gracia alguno para encontrarla.
Esa persona debe ser un directivo superior de la sociedad o, cuando ningún directivo superior resida en Sudáfrica, otra persona idónea aprobada por el SARS, y asume una responsabilidad real sobre los asuntos fiscales de la sociedad, por lo que el puesto se negocia con la persona que lo acepta y se tarifica caso por caso, y ninguna tabla honesta puede ponerle una cifra por adelantado.
Presupueste las partidas anteriores y trate al public officer como la cuestión abierta, junto con la contabilidad, la asistencia bancaria y los honorarios propios del socio por gestionar el caso.
Fiscalidad
Sudáfrica grava la renta mundial de las sociedades residentes y la renta de fuente sudafricana de las no residentes. La constitución o dirección efectiva en Sudáfrica normalmente determina la residencia, con la exclusión por convenio explicada más abajo.[25] El impuesto sobre sociedades es del 27% para ejercicios fiscales terminados el o después; el tipo efectivo sobre plusvalías empresariales es del 21,6%, el impuesto sobre dividendos del 20% y el IVA del 15%. Cada sociedad fija su cierre de ejercicio.[4]
| Tipo de impuesto | Tarifa | Notas |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta de sociedades | 27% | Reducido desde el 28% para los ejercicios fiscales que finalicen el o con posterioridad |
| Ganancias de capital (sociedades) | 21,6% efectivo | 80% de inclusión × 27% |
| IVA (general) | 15% | SARS aplica el umbral superior a 2,3 millones R desde el a nuevas altas y solicitudes de baja. Su guía de septiembre indica que la modificación legal retroactiva sigue pendiente; las altas existentes no se cancelan automáticamente.[19] |
| IVA sobre criptoactivos | Exento (servicio financiero) | La emisión, la adquisición y la transmisión están exentas; los honorarios de asesoramiento y las comisiones de plataforma pueden estar sujetos a tributación |
| Impuesto sobre dividendos | 20% | Reducciones posibles por convenio |
| WHT sobre intereses | 15% | Exenciones para deuda pública, bancaria y cotizada; reducción por convenio |
| Retención sobre cánones | 15% | Reducido por convenio |
| Impuesto sobre la transmisión de valores | 0,25% | Sobre la transmisión de valores |
| Nóminas | PAYE; UIF 1%+1% (con límite máximo); SDL 1% | SDL cuando la nómina supera los 500.000 R≈ 31 K $; más COIDA |
Residencia, POEM y el régimen CFC
La constitución o dirección efectiva normalmente hace que una sociedad sea residente fiscal en Sudáfrica. La definición excluye a una sociedad considerada residente exclusivamente en otro país conforme al convenio de doble imposición aplicable. Gestionar una (Pty) Ltd desde el extranjero no basta: debe cumplirse el test de residencia del convenio.[25]
Sudáfrica aplica además un régimen bien desarrollado de sociedades extranjeras controladas (CFC) que grava a los residentes por determinadas rentas de sociedades extranjeras, así como una amplia norma general antielusión al amparo de la cual SARS cuestiona las estructuras motivadas exclusivamente por razones fiscales. No existe una presentación de documentos sobre sustancia, pero una sustancia económica real de dirección sigue siendo relevante para sostener una posición sólida.
CRS, CARF y reporte de criptoactivos
Sudáfrica es una jurisdicción participante en el CRS y está comprometida con el Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) de la OCDE. El SARS finalizó los requisitos operativos del CARF el , y el marco es aplicable desde el ; el primer período de reporte se extiende hasta el 28 de febrero de 2027, la primera declaración debe presentarse el 31 de mayo de 2027 y el primer intercambio tiene lugar en septiembre de 2027.[8] La constitución en Sudáfrica no excluye por sí sola la DAC8, la transposición del CARF en la UE: un operador de criptoactivos que sea residente fiscal en un Estado miembro de la UE, se gestione desde él o tenga allí un lugar habitual de negocios o una sucursal puede seguir quedando sujeto a ella, sin perjuicio de las exenciones previstas en la directiva cuando la comunicación de información se realice en otro lugar.[24]
La emisión, adquisición y transmisión de criptoactivos se consideran servicios financieros exentos a efectos del IVA, si bien las comisiones de asesoramiento y de plataforma pueden estar sujetas a tributación.
Pilar Dos (impuesto mínimo global)
Sudáfrica ha promulgado el Pilar Dos. La Global Minimum Tax Act y su Administration Act aplican un tipo efectivo mínimo del 15% a los ejercicios fiscales que comiencen a partir del , con la declaración informativa global exigible en un plazo de 15 meses (18 en el primer año) y el registro de GloBE eFiling trasladado al .[10]
El régimen cubre grupos multinacionales con ingresos anuales consolidados de al menos 750 millones EUR en al menos dos de los cuatro ejercicios anteriores. Un grupo totalmente nacional no entra solo por alcanzar esos ingresos. Una pequeña filial sudafricana de una multinacional elegible puede estar sujeta aunque sus propios ingresos sean bajos.[10]
Banca
El acceso bancario, y no la constitución, es el verdadero cuello de botella para una empresa de criptoactivos, fintech o de alto riesgo con titularidad no residente en Sudáfrica, y es la razón más sólida para actuar con antelación. Sudáfrica tiene un historial documentado de de-banking de criptoactivos: grandes bancos han cerrado cuentas de negocios cripto, y la apertura hacia clientes cripto es cautelosa incluso tras la exclusión de las listas del FATF.[11]
Sudáfrica es miembro del FATF y del Eastern and Southern Africa Anti-Money Laundering Group (ESAAMLG), el organismo regional de tipo FATF,[16] y su próxima evaluación mutua, a cargo del FATF y el ESAAMLG, prevé una posible visita in situ en febrero de 2027 y el debate en el pleno en octubre de 2027, lo que constituye una revisión programada y no una inclusión en listas.[22]
A ello se suma el régimen de control de cambios del SARB, que añade una fricción real para las entidades con titularidad no residente, por lo que el acceso bancario debe secuenciarse desde el inicio y no tratarse como un trámite posterior a la obtención del certificado.
También existe una incertidumbre jurídica vigente que los fundadores deben comprender. En una impugnación presentada por un importante banco minorista contra el SARB, el Tribunal Superior de Pretoria resolvió en que los criptoactivos no son ni dinero ni capital conforme al Reglamento de Control de Cambios vigente, pero en el Tribunal Superior de Johannesburgo sostuvo que el Bitcoin es ambas cosas y calificó la resolución anterior de claramente errónea, y el borrador de normativa de gestión de flujos de capital situaría a los criptoactivos de pleno dentro del régimen. La situación es realmente cambiante, por lo que cualquier plan que dependa de que los criptoactivos queden fuera del control de cambios debe tratarse como provisional.
En la práctica, las vías se combinan por capas. Una cuenta operativa local en ZAR gestiona nóminas, impuestos y flujos internos, abierta para cubrir la operativa diaria; las EMI establecidas en la UE o el EEE que atienden a clientes de alto riesgo y de criptoactivos, junto con instituciones de pago especializadas y receptivas a los criptoactivos en jurisdicciones de segundo nivel, canalizan los flujos reales de entrada y salida de criptoactivos; y ambas se combinan porque un banco minorista sudafricano rara vez tiene apetito por el volumen de criptoactivos.
Prevea aportar el certificado de registro, los estatutos sociales (MOI), la identificación de administradores y accionistas, la declaración de titularidad real, un plan de negocio, la prueba del origen de los fondos y un organigrama de la estructura.
El enfoque más eficaz consiste en precalificar y solicitar en paralelo, no de forma secuencial, ante varias entidades adecuadas, y empezar durante la constitución. Para conocer cómo funciona la colocación precalificada entre socios bancarios y EMI, consulte la descripción general del servicio de banca.
Compliance anual
Toda sociedad sudafricana tiene obligaciones continuas, incluidas las inactivas, y el incumplimiento escala desde multas administrativas hasta la baja registral. Las presentaciones de documentos esenciales son la declaración anual ante la CIPC, una presentación de documentos actualizada sobre titularidad real, las cuentas anuales (auditadas, revisadas de forma independiente o elaboradas en función del Public Interest Score) y las declaraciones fiscales ante la SARS. Las obligaciones de titularidad real y de declaración anual están ahora vinculadas, por lo que incumplir cualquiera de ellas conduce rápidamente a problemas.
Declaración anual y titularidad real
Toda sociedad debe presentar una declaración anual ante la CIPC dentro de los 30 días hábiles siguientes al aniversario de su constitución, con una tasa que varía según la facturación entre 100 R y 3.000 R para una sociedad privada.[3][15] Desde el se trata de un requisito infranqueable: no puede presentarse ninguna declaración anual sin una presentación de documentos vigente sobre el titular real, que debe confirmarse anualmente y volver a presentarse dentro de los 10 días hábiles siguientes a cualquier cambio.
El incumplimiento en materia de titularidad real conlleva una multa administrativa de hasta el importe que resulte mayor entre el máximo prescrito y el 10% de la facturación correspondiente al período de incumplimiento, impuesta por un tribunal cuando no se cumple un requerimiento de cumplimiento de la CIPC (Companies Act s.175).
Los estados financieros y la puntuación de interés público
Una sociedad privada necesita auditoría con un Public Interest Score (PIS) de 350 o más, o de 100 o más si elabora sus cuentas internamente. Por debajo, normalmente procede una revisión independiente salvo que todos los titulares de valores e intereses beneficiarios sean también administradores, o que se realice auditoría por exigencia estatutaria o voluntariamente. La excepción para sociedades gestionadas por sus propietarios no anula un supuesto legal de auditoría.[6]
Calcule el PIS con la plantilla media anual, un punto por cada millón R o fracción de facturación anual, otro por cada millón R o fracción de obligaciones frente a terceros al cierre, y uno por cada persona física que la sociedad conozca como titular de un interés beneficiario directo o indirecto al cierre.[6]
También se exige auditoría si, en su actividad principal ordinaria, la sociedad mantiene fiduciariamente activos de personas no vinculadas por más de 5 millones R en cualquier momento del ejercicio. Deben comprobarse por separado las exigencias de sociedades públicas, estatutos y licencias; una plantilla pequeña no exime a un negocio de custodia.[6]
Presentación de declaraciones fiscales y sanciones
La sociedad presenta el impuesto provisional en dos pagos más una declaración anual del impuesto sobre la renta ITR14 dentro de los 12 meses siguientes al cierre de su ejercicio financiero, al tipo de sociedades del 27%, con declaraciones de IVA cuando esté registrada.[4] Las sanciones son crecientes: se acumulan sanciones por la presentación tardía de la declaración anual, la falta de presentación conlleva la baja registral y los incumplimientos en materia de titularidad real acarrean la multa administrativa indicada anteriormente.
Las sociedades inactivas no están exentas: una (Pty) Ltd sin actividad debe presentar igualmente su declaración anual, mantener actualizada la información sobre el titular real y elaborar cuentas anuales. Cerrar una sociedad de forma limpia exige una baja registral formal, no simplemente dejar de presentar documentos.
Vías de licenciamiento desde una sociedad sudafricana
La (Pty) Ltd es el vehículo que posibilita, pero no otorga por sí mismo, una licencia. Las exigencias de capital, gestión y sustancia económica varían según el tipo de licencia, y una sociedad constituida con un único administrador no residente necesitará personas clave que cumplan el criterio fit and proper y una presencia local genuina antes de que pueda avanzar una autorización de la FSCA. La vía realista es secuencial: constituir la (Pty) Ltd, nombrar al public officer y a las personas clave, solicitar la licencia a la FSCA, inscribirse en el Financial Intelligence Centre y operar. La sociedad debe existir en el registro de la CIPC antes de cualquier solicitud, y el acceso bancario avanza en paralelo y debe resolverse antes del lanzamiento comercial.[9]
Licencia FSCA de proveedor de servicios de criptoactivos
Regulador: FSCA, en virtud de la FAIS Act. Los criptoactivos se declararon producto financiero (General Notice 1350, 2022); 310 de 533 solicitudes aprobadas a 31 de marzo de 2026.
Licencia FSP (FAIS)
Regulador: FSCA. Categorías de asesoramiento, intermediación y gestión de inversiones conforme a la Financial Advisory and Intermediary Services Act.
Para un fundador extranjero, la cuestión editorial es que Sudáfrica es una base de licencia nacional, no una base de pasaporte europeo. Es la estructura adecuada para atender al mercado sudafricano y al mercado africano en general bajo un regulador creíble, y la equivocada para llegar a la UE. Diseñe la entidad y la relación de personas clave conforme al objetivo de la FSCA antes de la constitución, porque readaptar una (Pty) Ltd ya constituida añade semanas que un proyecto greenfield correctamente estructurado evita.
Ventajas y limitaciones
Sudáfrica recompensa al operador extranjero que busca una base creíble y depurada ante el FATF hacia África bajo un verdadero regulador de conducta, y es honesta respecto a sus fricciones: el control de cambios y la banca cripto. Las ventajas son reales y las limitaciones se concentran en la banca y en el control de cambios del SARB, no en el trámite de constitución en sí.
- Fuera de todas las principales listas de alto riesgo. Retirada de la lista gris del FATF (), de la lista del Reino Unido (octubre de 2025) y de la lista de alto riesgo de la UE (), lo que revierte dos años de fricción en la banca corresponsal.[12][13]
- Sin requisito de administrador residente. Un administrador y un accionista, sin requisito de residencia, y propiedad extranjera al 100%, el contraste claro con Australia y Nueva Zelanda.
- Registro estatal rápido y casi gratuito. Una tasa de la CIPC de unos 175 R, un número de identificación fiscal generado automáticamente en la constitución y la posibilidad de registro en el mismo día si el expediente está en regla.
- Un regulador de conducta creíble y un licenciamiento operativo. La FSCA autoriza a proveedores de servicios de criptoactivos bajo la FAIS Act, con un flujo de solicitudes en funcionamiento.
- Amplia red de convenios y un mercado real. 79 convenios de doble imposición en vigor (incluidos el Reino Unido, EE. UU., los Emiratos Árabes Unidos y Australia)[18] y una puerta de entrada al mercado africano más amplio.
- La banca cripto es complicada. Un historial documentado de exclusión bancaria hace que sea difícil obtener una cuenta cripto local. Mitigación: combinar una cuenta local básica en ZAR con EMI autorizadas en la UE para los flujos cripto, y utilizar la red de socios bancarios para acceder a rutas precualificadas.
- El control de cambios del SARB genera una fricción real. Los pagos a no residentes se canalizan a través de un Authorised Dealer y requieren el endoso de no residente en el certificado de acciones. Mitigación: planificar la posición de control de cambios y el endoso en el momento de la constitución, antes de que se acumulen beneficios.
- Tributación a tipo normal, no offshore. 27% de impuesto de sociedades, 21,6% de CGT efectivo, 15% de IVA y 20% de impuesto sobre dividendos. Mitigación: modele desde el principio con los tipos reales basados en la residencia; esto es una jugada de credibilidad, no una jugada fiscal.
- Sin acceso al mercado de la UE. Una sociedad sudafricana no confiere pasaporte europeo en la UE. Mitigación: los operadores que se dirigen a clientes de la UE obtienen una autorización CASP independiente en un Estado miembro de la UE.
- La constitución no equivale a una licencia. La actividad cripto requiere una autorización de la FSCA con su propio calendario. Mitigación: diseñar la entidad y las personas clave en torno a la licencia prevista desde el inicio, utilizando la guía de licenciamiento cripto de Sudáfrica.
Comparativa de Sudáfrica
Sudáfrica compite con otras bases creíbles fuera de la UE que atienden a un mercado regional bajo un regulador real. El grupo de comparables es Australia (la base APAC de alta confianza, con la exigencia de un administrador residente), el modelo de zona franca de los EAU (Dubái, la opción cualificada al 0%) y Labuan (la jurisdicción intermedia de APAC, al 3%), con Estonia como referencia comunitaria de otro nivel.
Ninguna salvo Estonia otorga acceso al mercado de la UE; las contrapartidas prácticas son la fiscalidad, la gestión remota y la banca cripto. La combinación distintiva de Sudáfrica es la ausencia de administrador residente, una tasa casi nula y una situación limpia en las listas de la FATF, frente a un impuesto normal del 27% y una banca cripto difícil.
| Factor | Sudáfrica | Australia | EAU (Dubái) | Labuan | Estonia |
|---|---|---|---|---|---|
| Tipo de entidad | (Pty) Ltd | Pty Ltd | Sociedad de zona franca (FZCO / FZE) | Sociedad de Labuan | OÜ |
| Plazos | ~1–3 semanas de principio a fin (estimación; posible el mismo día) | De 1 a 3 días hábiles | 3 a 5 días hábiles (licencia) | 1 a 2 semanas | ~1 día hábil |
| Tasa administrativa | 175 R≈ 11 $ | 636 AUD≈ 450 $ | desde 12.500 AED≈ 3.400 $ | 300–1.500 USD | 265 EUR≈ 300 $ |
| Cap. mín. | Ninguno | Ninguno | Ninguno (nominal) | Ninguno | 0,01 EUR |
| Impuesto de sociedades | 27% | 25% / 30% | 9% (0% para actividades cualificadas en zona franca) | 3% sobre actividades comerciales | 0% retenido / ~22% en distribución |
| Pasaporte europeo de la UE | No | No | No | No | Sí (UE/EEE) |
| Situación FATF | Fuera de las listas del FATF (exclusión de la lista gris en octubre de 2025) | Fuera de las listas | Fuera de las listas | Fuera de las listas del FATF (Malasia) | Fuera de las listas |
| Administrador residente | No obligatorio | Obligatorio | No obligatorio | Se requiere un administrador residente por ley (un trust officer de Labuan o una persona física que reúna los requisitos; sin requisito de residencia en Labuan) | No obligatorio |
| Gestión remota | Sí | Limitada (administrador residente) | Sí (licencia a distancia; KYC y banco en persona) | Sí (a través de una sociedad fiduciaria con licencia) | Sí |
| Credibilidad institucional | Medio–alto (vía de licenciamiento de la FSCA) | Alto (gran economía de la OCDE) | Alto | Medio | Alto |
| Banca cripto | Difícil (de-banking, control de cambios) | Difícil | Difícil (más sencillo una vez obtenida la licencia de VARA) | Difícil (la restricción vinculante) | Difícil (tradicional) / Moderado (EMI) |
| Ideal para | Una base africana creíble bajo la FSCA, con franqueza sobre el control de divisas | Una base APAC de alta confianza con acceso al mercado nacional | Una base que califica al 0% con opción de residencia | Una base en huso horario APAC con un 3% y sustancia económica real | Entrada al mercado de la UE y pasaporte europeo MiCA |
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El coste distintivo de Sudáfrica no es su tasa gubernamental, que es trivial, sino el public officer y la facilitación bancaria. Mientras que Australia exige un administrador residente y Labuan un administrador residente y un secretario proporcionados a través de una trust company de Labuan, Sudáfrica solo exige un public officer residente a efectos fiscales, lo que la hace más sencilla de gestionar de forma remota que cualquiera de las dos.
Cuándo Sudáfrica es la opción correcta
Elija Sudáfrica si desea una base onshore creíble y fuera de las listas del FATF para acceder al mercado africano bajo un verdadero regulador de conducta (la FSCA); si valora la ausencia de requisito de administrador residente y una constitución casi gratuita y gestionable en remoto; y si puede asumir un impuesto normal del 27% a cambio de esa credibilidad y ese alcance.
Considere una jurisdicción alternativa si la prioridad es la menor carga fiscal con una opción de residencia internacionalmente móvil (Dubái al 0% si se cumplen los requisitos), una base con tipo reducido en la franja horaria de APAC donde pueda financiar sustancia económica genuina (Labuan al 3%), o el acceso al mercado único de la UE y el pasaporte europeo bajo MiCA (Estonia). La fricción bancaria y de control de cambios es el compromiso específico de Sudáfrica que debe sopesarse.
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Preguntas frecuentes
Sí. La propiedad extranjera de una sociedad privada, (Pty) Ltd, no está restringida en la mayoría de los sectores; un no residente puede poseer el 100% de las acciones y no existe requisito de administrador residente. El registro ante la Companies and Intellectual Property Commission (CIPC) se realiza a distancia, con documentos escaneados y enviados por correo electrónico, por lo que no se requiere viajar. La única persona local obligatoria es el public officer, un representante fiscal residente en Sudáfrica ante el South African Revenue Service. Los pasaportes extranjeros se certifican en inglés, y Sudáfrica es parte del Convenio de La Haya sobre la Apostilla.
No. Una sociedad privada, (Pty) Ltd, solo necesita un administrador y un accionista, y no existe un requisito legal de administrador residente, a diferencia de Australia o Nueva Zelanda. Se permiten administradores extranjeros. El verdadero requisito de persona local es el public officer, un representante residente en Sudáfrica que actúa como contacto fiscal de la sociedad ante el South African Revenue Service. En la práctica, algunos bancos pueden solicitar además un firmante local, pero no existe ningún régimen legal de administradores o accionistas nominales ni se necesita ninguno para la constitución.
Una sociedad privada estándar puede registrarse en línea el mismo día o en 48 horas con un expediente sin complicaciones, pero el plazo realista de principio a fin para una sociedad de propiedad extranjera es de aproximadamente una a tres semanas una vez que se tienen en cuenta la certificación del director extranjero, el domicilio social y la presentación de documentos sobre la titularidad real.
La CIPC publica un estándar de servicio de un día hábil para una sociedad privada con los estatutos estándar presentados a través de eServices. El número de identificación fiscal se genera automáticamente en el momento de la constitución a través de BizPortal. La banca añade considerablemente más tiempo y es el verdadero cuello de botella, no el paso de registro ante la CIPC.
La tasa de la CIPC es casi nula: 125 R para registrar una sociedad privada con el memorando estándar más 50 R por la reserva de denominación, unos 175 R, o 11 USD. El coste orientativo del año 1 es de unos 171 a 661 USD, correspondiente a esa tasa y al domicilio social que exige el artículo 23 de la Companies Act a un precio típico de proveedor, y a partir del año 2 de unos 166 a 656 USD anuales, una vez añadido el informe anual de 100 R.
Lo que condiciona la estructura no es el coste: la sección 246 de la Tax Administration Act 2011 exige que la sociedad esté representada en todo momento por una persona física residente en Sudáfrica, y ese cargo se negocia con quien lo acepta. La contabilidad, el apoyo societario y la asistencia en el acceso bancario son honorarios profesionales que se presupuestan por encargo.
El impuesto sobre sociedades es del 27%, reducido desde el 28% para ejercicios fiscales terminados el o después. Sudáfrica normalmente considera residente a una sociedad constituida o efectivamente dirigida allí y grava su renta mundial. Un convenio de doble imposición aplicable puede excluir a una sociedad considerada residente exclusivamente en el otro país. El tipo efectivo sobre plusvalías empresariales es del 21,6%, el impuesto sobre dividendos del 20% y el IVA del 15%. Es una jurisdicción de tributación ordinaria, no un centro offshore sin impuestos.
Sí, pero es el paso práctico más difícil para un negocio de criptoactivos o de alto riesgo. Sudáfrica tiene un historial documentado de de-banking cripto, y el régimen de control de cambios del South African Reserve Bank (SARB) añade fricción para las entidades de propiedad no residente: los pagos a no residentes se canalizan a través de un Authorised Dealer, los certificados de acciones de accionistas no residentes deben llevar la anotación de no residente, y la repatriación requiere justificación.
Una configuración viable combina una cuenta local en ZAR para nóminas e impuestos con EMI radicadas en la UE o el EEE para los flujos de criptoactivos. Una licencia de la FSCA facilita el acceso bancario, pero no lo garantiza.
No. Sudáfrica fue retirada de la lista gris del FATF el tras completar su plan de acción, habiendo estado incluida desde febrero de 2023. También quedó fuera del ámbito de terceros países de alto riesgo del Reino Unido el mismo día, porque ese ámbito seguía entonces automáticamente las listas del FATF.[21]
Esta rehabilitación regulatoria revierte la fricción en materia de banca corresponsal que caracterizó el período de 2023 a 2025, aunque los bancos pueden mantener, a su propia discreción, una due diligence reforzada basada en el riesgo.
No. Sudáfrica fue retirada de la lista de terceros países de alto riesgo de la UE mediante el Reglamento Delegado (UE) 2026/83 de la Comisión, publicado el y con efecto desde el . Había sido incluida mediante el Reglamento Delegado (UE) 2023/1219 de la Comisión, publicado el 26 de junio de 2023, tras la inclusión en la lista gris del FATF, y la retirada siguió a su exclusión de la lista del FATF el 24 de octubre de 2025. Sudáfrica tampoco figura en la lista de la UE de jurisdicciones no cooperadoras a efectos fiscales, que es una lista independiente.
No. Sudáfrica no cuenta con un régimen de sustancia económica de tipo offshore: no existe prueba de sustancia económica, ni declaración de sustancia económica, ni clasificación de sustancia económica del tipo que imponen las BVI o las Islas Caimán. Al ser una jurisdicción de tributación societaria basada en la residencia con un tipo del 27%, nunca fue un objetivo de la OCDE ni de la UE para esas normas. Los equivalentes funcionales son la residencia fiscal por lugar de constitución o por sede de dirección efectiva, un régimen de sociedades extranjeras controladas bien desarrollado y una amplia norma general antiabuso. Una sociedad sudafricana sigue necesitando una sustancia económica de gestión real para ser sólida, aunque no presente ninguna declaración de sustancia económica.
Sí. La presentación de documentos sobre titularidad real ante la CIPC es obligatoria dentro de los 10 días hábiles siguientes a la constitución para las entidades registradas a partir del , y debe confirmarse anualmente y volver a presentarse dentro de los 10 días hábiles siguientes a cualquier cambio. Desde el se trata de un requisito bloqueante: no puede presentarse ninguna declaración anual sin una presentación de documentos de titularidad real vigente.
El incumplimiento conlleva una multa administrativa de hasta el importe que resulte mayor entre el máximo prescrito y el 10% de la facturación correspondiente al período de incumplimiento, impuesta por un tribunal cuando no se cumple un requerimiento de cumplimiento de la CIPC (Companies Act s.175).
Sí, indirectamente. La sociedad privada, (Pty) Ltd, es el vehículo, y el registro ante la CIPC de una (Pty) Ltd es el primer paso habitual antes de una solicitud de proveedor de servicios de criptoactivos ante la FSCA. Los criptoactivos fueron declarados producto financiero por el Aviso General 1350 de la FSCA, de , y la ventana de licenciamiento se abrió el .
A , la FSCA había recibido 533 solicitudes y aprobado 310.[20] La constitución no equivale a una licencia: primero se constituye la sociedad y después se designan a las personas clave y se solicita la licencia a la FSCA. Véase la guía de licenciamiento de criptoactivos en Sudáfrica.
No. Las close corporations (CC) no pueden registrarse de nuevo, y no ha sido posible desde la entrada en vigor de la Companies Act 71 de 2008 el . Las close corporations existentes siguen operando y pueden convertirse en sociedad, pero el vehículo para cualquier nueva constitución, y el único adecuado para una operación cripto, fintech o de capital extranjero, es la sociedad privada, (Pty) Ltd.
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Referencias
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- Gobierno de Sudáfrica, Companies Act 71 of 2008 (modificada por las Companies Amendment Acts 16 y 17 de 2024), gov.za, consultado en .
- Companies and Intellectual Property Commission (CIPC), Register a company: fees and procedures (eServices, BizPortal), cipc.co.za, consultado en .
- Companies and Intellectual Property Commission (CIPC), Beneficial ownership filing and annual returns, cipc.co.za, consultado en .
- South African Revenue Service (SARS), Impuesto sobre sociedades, residencia y normas CFC, sars.gov.za, consultado en .
- South African Revenue Service (SARS), Public officer: appointing a representative taxpayer, sars.gov.za, consultado en .
- Companies and Intellectual Property Commission (CIPC), Estados financieros y revisiones independientes y Preguntas frecuentes: Public Interest Score, Companies Regulations 26, 28 y 29 y Companies Act, artículo 30(2A), reglas de auditoría y revisión; cálculo y excepción, consultado el .
- South African Reserve Bank, Financial Surveillance (FinSurv): resoluciones de control de cambios y endosos de no residentes, resbank.co.za, consultado en .
- South African Revenue Service (SARS), Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) and crypto-assets tax, sars.gov.za, consultado en .
- Financial Sector Conduct Authority (FSCA), Crypto asset service providers: General Notice 1350 of 2022 and FAIS licensing, fsca.co.za, consultado en .
- South African Revenue Service (SARS), Publicaciones sobre el impuesto mínimo global, grupos multinacionales y umbral inclusivo de ingresos en dos de cuatro ejercicios anteriores, sars.gov.za, consultado el .
- Cliffe Dekker Hofmeyr, Crypto de-banking and exchange control: the SARB appeal and draft capital-flow-management regulations, cliffedekkerhofmeyr.com, consultado en .
- Financial Action Task Force (FATF), Jurisdicciones bajo mayor seguimiento: Sudáfrica excluida el 24 de octubre de 2025, fatf-gafi.org, consultado en .
- Comisión Europea, Lista de terceros países de alto riesgo: retirada de Sudáfrica (con efecto desde el 29 de enero de 2026), finance.ec.europa.eu, consultado en .
- National Treasury of South Africa, South Africa exits the FATF grey list: statement and action-plan completion, treasury.gov.za, consultado en .
- Companies and Intellectual Property Commission (CIPC), Annual Return Fee Information Guide (v1.4), cipc.co.za, consultado en .
- Grupo contra el Blanqueo de Capitales de África Oriental y Meridional (ESAAMLG), Sudáfrica: pertenencia y seguimiento de la evaluación mutua, esaamlg.org, consultado en .
- Companies and Intellectual Property Commission (CIPC), Frequently Asked Questions: Annual Returns (v5.0), tabla de tasas de la Companies Act 2008: facturación inferior a R1 millón, R100 (R150 fuera de plazo); de R1 millón a menos de R10 millones, R450 (R600); de R10 millones a menos de R25 millones, R2.000 (R2.500); R25 millones o más, R3.000 (R4.000); conforme a la Tabla CR 2B de las Companies Regulations 2011, annualreturns.cipc.co.za, consultado en .
- South African Revenue Service (SARS), Status Overview of all DTAs and Protocols (actualizaciones hasta el 22 de noviembre de 2024: 79 jurisdicciones con un convenio en vigor; Gabón y Sudán firmados pero no ratificados), sars.gov.za, consultado en .
- South African Revenue Service (SARS), VAT Connect, número 21 (septiembre de 2026), umbral de registro y modificación retroactiva pendiente, sars.gov.za, consultado el .
- Financial Sector Conduct Authority, Actualización sobre la concesión de licencias y la supervisión de los proveedores de servicios de criptoactivos, comunicado de prensa del , datos de solicitudes a 31 de marzo de 2026, fsca.co.za, consultado el .
- Gobierno del Reino Unido, Reglamento de 2024 sobre blanqueo de capitales y financiación del terrorismo (países de alto riesgo) (modificación) (SI 2024/69: la regla 33(3)(a) de las Money Laundering Regulations 2017 define un tercer país de alto riesgo por referencia a las listas del FATF tal como estén vigentes en cada momento), legislation.gov.uk, consultado el .
- Financial Action Task Force, Assessments calendar (Sudáfrica: FATF/ESAAMLG, posible visita in situ en febrero de 2027, posible debate en el plenario de octubre de 2027), fatf-gafi.org, consultado el .
- República de Sudáfrica, Ley de Servicios de Asesoramiento e Intermediación Financieros (Financial Advisory and Intermediary Services Act) 37 de 2002 (artículo 1: un proveedor de servicios financieros es «cualquier persona» que presta servicios financieros), faisombud.co.za, consultado el .
- Unión Europea, Directiva (UE) 2023/2226 del Consejo (DAC8), anexo VI, sección I, apartados A a H (cuándo un proveedor de servicios de criptoactivos obligado a comunicar información debe hacerlo en un Estado miembro, incluso por residencia fiscal, dirección, lugar habitual de negocios o sucursal en él, y exenciones cuando la comunicación se realiza en otro lugar), eur-lex.europa.eu, consultado el .
- South African Revenue Service (SARS), ¿Cómo sé si cumplo la definición de residente?, residencia de sociedades y exclusión por convenio, sars.gov.za, consultado el .