为什么选择拉脱维亚进行公司注册？
拉脱维亚的公司注册方案建立在四个要点之上：留存利润适用 0% 企业所得税；注册在 1 至 3 个工作日内完成，国家规费为 €75；可进入 EU 单一市场，包括在 27 个 EU 成员国之间使用 MiCA 欧盟护照机制；以及其史上最佳的反洗钱声誉。，拉脱维亚成为首个依据 MONEYVAL 新方法接受评估的国家，获得“整体有效”评级并适用较为宽松的常规后续跟进，评估报告于发布。[7]至于 EEA-EFTA 三国（冰岛、列支敦士登和挪威），能否覆盖取决于 JCD 41/2025 的生效状态。
设立行为本身确实很快：SIA 可在 1 至 3 个工作日内完成注册。真正的时间压力来自之后的银行开户，下文银行开户部分对此有完整说明。
欧盟成员国身份与 MiCA 欧盟护照机制
拉脱维亚 SIA 在 EU 单一市场内运营。由 Latvijas Banka 签发的 MiCA CASP 牌照可在全部 27 个 EU 成员国享有欧盟护照机制权利，无需另行取得各国授权；该央行已于 2023 年吸收原 FKTK，成为单一金融监管当局。[3]
拉脱维亚的 MiCA CASP 申请费亦为 EU 最低，仅 2,500 €，并已于 签发首批 CASP 牌照。对于面向欧洲客户的企业而言，拉脱维亚 SIA 提供了一条从公司设立到 CASP 牌照申请的直接路径。
无需 e-Residency 即可远程公司注册
拉脱维亚没有类似爱沙尼亚的电子居民（e-Residency）项目。但设立 SIA 仍无需亲自到场：创始人可依据 eIDAS 使用合格电子签名（包括 EU eID 或 Smart-ID）签署，也可通过经公证并加注附加证明书、译成拉脱维亚语的授权委托书办理，或使用爱沙尼亚电子居民卡签署拉脱维亚文件。
公司设立文件必须以拉脱维亚语拟备，并须设有强制性的拉脱维亚注册地址。更完整的操作机制见下文远程注册章节。
利润分配征税模式
拉脱维亚与爱沙尼亚同为欧盟仅有的两个仅在利润分配时才征收企业所得税的国家。留存和再投资的利润适用 0% 企业所得税，使成长期企业在再投资期间获得实实在在的现金流优势；仅在利润分配时才触发税负。完整机制、计算示例以及自 起可选适用的制度，详见下文税务章节。
拉脱维亚法律下的实体类型
《商法》(Komerclikums)[1] 规定了多种商业形式，但在加密、金融科技和高风险行业的公司注册中，SIA 占据主导地位。SIA 是 MiCA CASP、EMI 及支付机构申请人的标准载体，这些申请人通常在牌照申请前先设立一家 SIA。AS(akciju sabiedrība，股份公司)仅用于规模较大或已上市的企业，以及少数要求更高资本并设有监事会的受监管牌照；该形式须强制审计。[1]
定义:SIA(sabiedrība ar ierobežotu atbildību):私人有限公司
SIA 是依据《商法》（Komerclikums）设立的有限责任公司。标准 SIA 需要 €2,800 的注册资本；在更严格的条件下，低资本 SIA 可以 €1 至 €2,799 的注册资本设立。SIA 须至少有一名董事会成员（须为自然人，不允许由法人担任董事），并须在拉脱维亚设有注册地址。它有资格申请 MiCA CASP、EMI、支付机构及其他受监管牌照。
| 实体 | 当地名称 | 最低资本 | 最少董事人数 | 用途 |
|---|---|---|---|---|
| SIA | Sabiedrība ar ierobežotu atbildību | 2,800 欧元 | 1 名(管理董事会成员) | 加密/金融科技/高风险领域的标准 |
| 低资本 SIA | Mazkapitāla SIA | 1 欧元–2,799 欧元 | 1 名(管理董事会成员) | 最多 5 名股东，均为自然人；股东须对 2,800 欧元的差额承担责任 |
| AS | 股份公司（Akciju sabiedrība） | 35,000 欧元 | 管理董事会 + 监事会 | 规模较大或上市的企业；某些受监管牌照(强制审计) |
| IK | 个体商人（Individuālais komersants） | 无 | 个体经营者 | 独资经营（不适用于持牌实体） |
| PS / KS | Pilnsabiedrība(普通合伙)/ Komandītsabiedrība(有限合伙) | 无 | 由合伙人负责 | 普通合伙企业与有限合伙企业 |
| 分支机构 | 分支机构 | 无 | n/a (parent-run) | 境外母公司的分支机构；并非独立法人实体 |
注册流程
SIA 通过企业注册处门户 registrs.ur.gov.lv 在线注册，使用合格电子签名，国家费用为 75 欧元。注册官在标准流程下于 1 至 3 个工作日内出具决定，加急流程为 1 个工作日。自 2025 年 7 月起，注册处为单一创始人的 SIA 提供自动化文件准备服务，将常规文件起草时间缩短至几分钟。[2]
存入 2,800 欧元的注册资本，以及更重要的——为非居民持股的加密或金融科技实体开设运营账户，才是耗时的环节：完整情况请参见银行业务部分。
您需要准备的材料
| 类别 | 文件 / 项目 | 详情 |
|---|---|---|
| 身份 | 股东及董事会成员的护照或身份证件 | 外国文件需办理公证、附加认证（apostille）并提供经认证的拉脱维亚语译本 |
| 身份 | 合格电子签名（eIDAS）或经公证的授权委托书 | 用于远程文件提交；拉脱维亚没有 e-Residency,因此需使用欧盟 eID、Smart-ID 或授权委托书 |
| 公司业务 | 公司名称 | 文件提交前先在 ur.gov.lv 或 lursoft.lv 预先核查名称唯一性 |
| 公司业务 | 拉脱维亚注册地址 | 必须具备拉脱维亚法定地址；需取得房东的同意 |
| 公司业务 | NACE 活动代码 | 选择与拟经营业务相符的代码；触发持牌活动的代码需另行取得授权 |
| 公司业务 | 公司章程大纲及章程细则 | 公司设立决议、章程、董事会同意书、股东名册；全部使用拉脱维亚语 |
| 公司业务 | 受益所有人声明 | 向企业登记处提交；UBO 门槛 >25% |
| 金融 | 注册资本 | 标准 SIA 为 2,800 欧元；超过 50,000 欧元的现金投资需提供银行对账单 |
| 金融 | 国家规费缴纳 | 标准 75 €（低资本 20 €），通过 registrs.ur.gov.lv 缴纳 |
筹备与名称预留
在 ur.gov.lv 或 lursoft.lv 核查公司名称的唯一性。取得房东的书面同意，安排拉脱维亚注册地址。以拉脱维亚语起草设立决议、公司章程、董事同意书、股东名册及 UBO 声明。选择 NACE 行业代码；金融服务与博彩类代码会触发单独的牌照申请审查。
资本缴存
为标准 SIA 开立临时资本账户，并存入 2,800 欧元注册资本。低资本 SIA 可改以现金证明确认资本。超过 50,000 欧元的现金出资须提供银行对账单。这是非居民持股实体首次面对银行尽职调查的环节，因此应尽早启动。
提交与登记
通过 registrs.ur.gov.lv 提交经合格电子签名签署的公司设立文件包，或凭经公证的授权委托书提交，并缴纳 75 € 国家规费（低注册资本为 20 €；加急当日出具决定的费用更高）。企业注册处将在 1 至 3 个工作日内作出注册决定，加急通道为 1 个工作日。
注册后事项
须在一个月内向国家税务局（VID）办理登记，并启用 EDS 电子申报账户；营业额超过 €50,000 后必须办理增值税登记。开立可实际使用的银行或 EMI 账户，这是真正的瓶颈，耗时以周计。申请所需牌照，如需雇佣人员则办理雇主登记。
远程注册，而非电子居民身份
拉脱维亚没有爱沙尼亚式的电子居民（e-Residency）计划。不过，成立拉脱维亚 SIA 仍无需亲赴当地，可通过以下三种途径之一办理：使用符合 eIDAS 的合格电子签名（EU eID 或 Smart-ID）；向拉脱维亚代表出具经公证的授权委托书；或者，对于已持有爱沙尼亚电子居民卡的人士，可用该卡签署拉脱维亚文件。公司设立文件以拉脱维亚语拟就。[2]
对于非居民创始人而言，文件认证是最耗时的环节。境外公文必须经过公证、加注海牙认证，并附具经认证的拉脱维亚语译本。拉脱维亚自 1996 年起即为《海牙取消认证公约》缔约国，主管机关为外交部。[11] 由其他 EU 成员国出具的文件适用 (EU) 2016/1191 号条例，该条例免除了成员国之间流转的多类公文的海牙认证要求。
远程注册为您带来的是一家已注册的公司，而非居留权。确实希望获得拉脱维亚居留许可的创始人可选择另外的途径：面向创新企业非欧盟创始人的初创签证，由投资促进机构 LIAA 管理；以及投资居留方案（向拉脱维亚中小企业进行 50,000 欧元的股权投资，另加一次性 10,000 欧元的国家规费）。两者均不授予牌照或银行账户，也都不是设立或持有 SIA 的前提条件。
拉脱维亚企业登记局已宣布将提供拉脱维亚语与英语双语文件提交选项，但尚未正式上线，因此目前公司设立文件仍须使用拉脱维亚语。拉脱维亚还向非居民签发外国人 eID 卡，使其可数字化访问国家电子服务，公司成立后可简化后续的远程管理。
申请要求
拉脱维亚的 SIA 公司注册要求较为宽松。一名董事会成员、一个拉脱维亚本地注册地址以及 €2,800 的注册资本即为基本门槛；公司法对股东或董事均无居住地要求，也无需公司秘书。一旦涉及牌照，复杂度便会上升。MiCA CASP 与 EMI 制度要求配备一名欧盟居民董事、一名反洗钱报告官、真实的本地经济实质，以及 €50,000 起的资本。
经验丰富的申请人会在公司设立阶段就按拟申请的牌照来设计实体架构：CASP、EMI 与支付类监管制度在注册资本、董事会构成和经济实质义务方面的要求差异明显，事后改造一家现有 SIA 会带来数周的重组工作，而结构设计正确的新设公司可避免这一环节。
| 要求 | 标准型 SIA | 面向 CASP 牌照申请 |
|---|---|---|
| 最少董事人数 | 1 名(管理董事会成员) | 欧盟居民董事及一名合规官（MLRO） |
| 公司董事 | 不允许 | 不允许 |
| 居民身份（公司法） | 无需 | 需具备本地经济实质及欧盟居民管理层 |
| 外资持股 | 100% 允许 | 100% 允许 |
| 最低注册资本 | 2,800 欧元 | €50,000–€150,000（以法定货币全额实缴） |
| 注册地址 | 必需（拉脱维亚地址） | 必备条件（真实办公场所与经济实质） |
| 公司秘书 | 非必需 | 非必需 |
| UBO 披露 | 强制适用（>25% 门槛） | 强制适用（>25% 门槛） |
| 年度报告 | 必填 | 必填 |
注册地址与经济实质
每家拉脱维亚 SIA 都必须在拉脱维亚维持一个法定地址。《商法》(Komerclikums) 第 139 条将其列为登记事项，要求设立申请载明建筑物、公寓或场所的地籍编号，并要求董事会证明公司在该地址可被联系到，且有合法依据使用该地址。[14] 该地址必须与国家地址登记册中已有的地址一致，这使其必然只能位于拉脱维亚；无法在该地址联系到的公司可依第 312(2) 条被强制解散。
虚拟办公室和服务式办公室即可满足这一要求，费用大约为每月 €25 至 €50。第 209 条以穷尽方式列举了公司的机关：股东会、董事会以及可选设的理事会，因此拉脱维亚既不要求公司秘书，也不要求本地董事，尽管牌照制度另行期待管理层为 EU 居民并具备真实经济实质。
拉脱维亚没有 BVI 或开曼那类离岸式《经济实质法》：作为欧盟成员国，它并不设立独立的经济实质制度，也不设核心活动测试和经济实质申报。经济实质是通过间接方式落实的——即税收居民身份与实际管理机构所在地、转让定价规则，以及 ATAD 下的欧盟反避税规则（受控外国公司、迁出征税、利息扣除限制与反混合错配规则）。实务上的理解很简单：一家没有真实决策活动的信箱式 SIA，无法通过银行开户，对持牌机构而言，也无法通过监管的经济实质测试。
UBO 披露与透明度
拉脱维亚实行透明的受益所有权制度。最终受益所有人（UBO）数据须向企业注册处提交；UBO 是指持有超过 25% 所有权或控制权的任何自然人，而法律安排的受益所有人自 起即须登记。所有权或控制权发生变更时，必须提交更新。这一点很重要，因为某些离岸营销页面仍将拉脱维亚描述为隐私或资产保护型司法管辖区：事实并非如此。拉脱维亚公司注册信息是公开的，且 UBO 透明。[13]
对于本页面所服务的受众而言，这种透明度是优势。银行与 EU 监管机构将清晰、可公开核验的股权链视为前提条件，而非缺点；拉脱维亚 2018 年之后的改革（包括全球首创的、以法律形式禁止为空壳公司开立账户的规定）正是其代理行业务地位得以重建的原因。
成本与定价
拉脱维亚是欧盟内公司设立成本最低的司法管辖区之一，而且国家收取的费用确实仅限于该项官费。《内阁第 664 号条例》将标准 SIA 的官费定为 75 €，低资本 SIA 为 20 €；随着《商法》第 11 条在 2021 年重新修订，公报公告费已被取消，登记事项现由登记机关自行在线免费公告。[2][14]
对于仍在一些较旧的同行网站和会计博客上流传的 142.29 €、426.87 € 和 27.03 € 等数字应谨慎对待：那些是 2021 年之前的金额；而部分页面引用的 150 € 或 450 €，则是合作社的收费标准，属于另一种主体类型。
政府规费
| 费用项目 | 金额（€） | 备注 |
|---|---|---|
| SIA 注册（标准） | 75 欧元 | 第 664 号条例附件 II.1.2；1–3 个工作日内作出决定[14] |
| 低资本 SIA 注册 | 20 欧元 | 附件 II.1.4（mazkapitāla SIA）[14] |
| 加急注册（一个工作日） | 225 欧元，单一创始人为 75 欧元 | 附件脚注 1 将费用提高至三倍，但脚注 4 允许单一创始人的资本公司按标准费率获得一日服务；低注册资本的 SIA 为 €60 或 €20[14] |
| 公报公告（Latvijas Vēstnesis） | 0 欧元 | 已废除；《商法典》第 11(1) 条现要求商业登记处免费在线公布登记事项[14] |
| 登记事项的后续变更 | 20 欧元 | 附件 II.4；如多项变更一并提交，则为 40 €[14] |
| 年度报告提交 | 0 欧元 | 向国家税务局提交一次，由其在五个工作日内转交登记处；第 664 号条例中未列明任何费用[15] |
| 注册资本（所有者资金，非费用） | 2,800 欧元 | 《商法》第 185 条。低资本的 SIA 还可以更低：唯一的法定下限是第 186(1) 条规定的每股一分的最低票面价值，因此常被引用的 €1 这一数字只是惯例，而非法律规定[14] |
法律要求什么，以及未对什么定价
公司设立预算中应包含两项拉脱维亚法定支出。第三项常被称为强制项目，实则不然：Komerclikums 第 9(1) 条认可合格电子签名，因此由个人创始人以拉脱维亚语起草文件时，既不触发公证要求，也不触发认证要求。
- 拉脱维亚的法定地址。《商法》第 139 条将其列为登记事项，将其与国家地址登记册中的地籍编号相绑定，并要求管理董事会证明公司可在该地址取得联系。[14] 下表已列出其价格，因为在拉脱维亚，地址是公司无法回避的一项开支。
- 账簿与年度报告。《会计法》第 31(1) 条将组织记账的义务赋予公司经理，《年度账目法》第 97 条和第 99 条要求微型或小型公司在会计年度结束后五个月内向国家税务局提交报告，否则将面临行政处罚。[15] 该义务由法律规定，文件提交本身免费；履行这项工作的会计师是专业人员，其报价按交易量计算。
- 公证、apostille 认证和认证翻译，这些均可避免。《商法》第 10(2)(1) 条要求设立申请上的签名须经公证认证，但第 9(1) 条规定，使用安全电子签名即可满足该要求，而《电子文件法》将其定义为符合 eIDAS 的合格签名。[14] 另外，《文件认证法》第 3(2) 条对在 EU、EEA、英国或瑞士出具的公文书完全免除认证要求。[16] 个人创始人若以拉脱维亚语起草设立文件并以 EU 合格电子签名签署，则无需提交任何需要 apostille 认证或宣誓翻译的文件。
总成本汇总
| 费用项目 | 法定费用（EUR） |
|---|---|
| 国家规费，标准 SIA（第 664 号条例，附件 II.1.2） | 75 |
| 拉脱维亚境内的法定地址（《商法》第 139 条要求） | 每年 300–600 |
| 公证、附加证明书（apostille）及公证翻译，仅适用于创始人以纸质方式提交文件或通过在境外公证的授权委托书办理的情形 | 100–400 |
| 第 1 年法定费用合计（不含 2,800 注册资本） | 375–1,075 |
第 2 年起的年度持续成本
| 费用项目 | 第 2 年起的年度成本（欧元） |
|---|---|
| 向国家税务局提交年度报告 | 0 欧元/年 |
| 拉脱维亚境内的法定地址（《商法》第 139 条要求） | 每年 300–600 |
| 第 2 年起年度法定总额 | 每年 300–600 |
这远低于本页此前公布的 1,400 € 至 2,500 €，原因在于旧数字把一整年的会计服务费用打包计入了以公司注册成本为名的金额中。会计是一项真实的成本，也是一项真实的法定义务，但它是他人提供服务收取的费用，而非国家征收的费用，且其高低取决于公司实际的经营量。
拉脱维亚是少数几个经常性国家规费确实为零的 EU 司法管辖区之一，因此只要付清了注册地址的费用，一家不经营的 SIA 维持存续无需向国家支付任何费用。
第三行值得说明一下，因为它最容易让创始人措手不及。它在区间下限被有意定为零：只有在以下情形下才会产生费用——您以纸质方式提交文件、依据在境外公证的授权委托书委任拉脱维亚代理人，或通过需要出具登记册摘录的外国法人实体设立公司。
持有合格电子签名的个人创始人可以同时免去公证、加签认证和翻译，本页假定采用的正是这一路径。
税务
拉脱维亚实行爱沙尼亚式的利润分配型企业税制。留存和再投资的利润适用 0% 的企业所得税。税负仅在分配时触发，按还原后的税基以 20% 征收：应税基数除以 0.8，相当于实际支付净额的 25%。
公司若要向股东分配 1,000 € 的净额，需缴纳 250 € 的企业所得税（1,000 ÷ 0.8 × 20% = 250）。自 起，仅由自然人持股的公司可选择改按 15% 企业所得税，并就股息代扣 6% 个人所得税。[4]
| 税种 | 费率 | 备注 |
|---|---|---|
| 企业所得税（留存利润） | 0% | 分配利润课税模式；税款递延至利润分配时缴纳 |
| 企业所得税（分配利润） | 20% / 实际 25% | 按还原后的税基征收 20%（税基 ÷ 0.8） |
| 替代制度（自 起） | 15% + 6% | 可选项，适用于完全由自然人持股的公司 |
| 最低企业所得税 | 50 欧元/年 | 如果年度内未缴纳任何与薪酬相关的税款 |
| 增值税（标准税率） | 21% | 某些供应适用 12% 和 5% 的低税率 |
| 增值税（加密货币交易所服务） | 豁免 | 虚拟货币 ↔ 法币兑换；欧盟法院 Hedqvist 判决（C-264/14） |
| 股息预提税（非居民） | 0% | 如支付给列入黑名单或低税负司法管辖区，则为 20% |
| 利息与特许权使用费的预提税 | 0% | 若支付给列入黑名单的司法管辖区，则为 20% |
| 管理与咨询服务的预提税 | 20% | 凭税务居民证明，可依据税收协定降至 0% |
| 社会保障缴款 | 34.09% | 雇主 23.59% + 雇员 10.5% |
| 个人所得税 | 25.5% / 33% | 累进制；超过 €105,300 的部分按 33%，超过 €200,000 的部分加 3% |
分配利润税制
0% 留存利润模式是拉脱维亚针对成长阶段企业的主要税务优势。与立陶宛统一的 17% 企业所得税不同，拉脱维亚将全部企业税递延至利润分配环节。一家将全部收入再投入产品开发、招聘和牌照费用的加密资产交易所，在拉脱维亚无需缴纳企业所得税；而同样的业务在立陶宛则须就其利润缴纳 17%。代价出现在利润分配时——拉脱维亚 25% 的实际税率高于立陶宛的 17%。
股份处置所得仅在分配时纳税，且持股满 36 个月以上可享受减免。[8]
成长期创始人常见的误解，是把 25% 当作实际企业所得税率。该税额换算仅在利润分配时适用，因此留存收益的复利实际上按零税率累积；在最初几年持续再投资的企业，所缴纳的企业所得税远低于表面税率所暗示的水平。
若企业在年度内未缴纳任何与工资相关的税款，则须缴纳每年 50 欧元的最低企业所得税。自 2026 年起，由所有者自行经营且定期进行利润分配的公司，在作出选择前应将可选的 15% 加 6% 税制与标准的 25% 实际税率进行测算比较。
CRS/CARF 与 DAC8 报告
拉脱维亚是 CRS 的早期采纳者，于 2014 年签署 CRS 多边协议，并于 首次自动交换金融账户信息。该国于 签署了《加密资产报告框架》（CARF）多边协议。DAC8 是将加密资产服务提供商纳入自动交换的欧盟指令，已完成转化并自 起生效，涵盖 2026 年的首批报告应于 2027 年提交。
支柱二（全球最低税）
拉脱维亚已采用可选的延期安排，适用于第二支柱的实质性征税规则：根据欧盟指令 2022/2523，收入纳入规则与低税利润规则延期至 ，这反映出在拉脱维亚注册的适用范围内跨国母实体数量很少。OECD 全球最低税（GloBE）仅适用于合并收入超过 750,000,000 € 的跨国集团，该门槛不太可能影响一家仅在拉脱维亚注册的独立公司。
银行业务
银行开户是在拉脱维亚设立的加密与金融科技公司面临的最困难的实际步骤。2018 年该国第三大银行倒闭——此前美国作出了洗钱认定——之后，拉脱维亚禁止空壳公司开立账户(全球首例),非居民存款大幅下降。国内银行(多为北欧银行控股的子公司，以及少数本地机构)转趋保守；由非居民持有的新设加密或金融科技实体须接受严格的强化尽职调查，且经常被拒绝。
除用于缴纳 €2,800 注册资本的临时账户外，拉脱维亚法律并不要求在拉脱维亚银行开设经营账户：任何在 EEA 持牌的信贷机构或支付机构均可接受。EU 持牌的 EMI 提供欧元 IBAN、SEPA 与 SWIFT 汇款以及卡片发行服务，能够满足多数初创阶段公司的运营需求，且无需承受传统银行的繁琐流程。专注于金融科技及加密相关客户准入的立陶宛 EMI 是常见的第二条路径。
对于由欧盟管理的低风险主体，实际客户准入通常需要 2 至 4 周；若最终所有人为非居民，则需 3 至 8 周；加密业务类客户则需 4 至 10 周甚至更久。需准备的材料包括公司设立文件、UBO 结构图、资金来源与财富来源证明、商业计划、预计交易流量以及董事背景资料。最有效的做法是同时向多家机构提出申请，而非逐家依次进行：经过数周尽职调查后被拒，再从头开始，会把一个本可控的流程拖成长达一个季度的瓶颈。
前景正在改善。对于持有 MiCA 牌照的 CASP，Latvijas Banka 正在为非银行支付机构开发其电子清算系统（SEPA/EKS）的直接接入通道，这降低了对代理行的依赖；而拉脱维亚在 2025 年 MONEYVAL 评估中取得的良好结果，也在国家层面提升了代理行业务的信心。[9]
尽管如此，银行开户仍是拉脱维亚快速、低成本的公司注册与实际运营之间最大的落差：问题不在于一到三天的注册登记，而在于与愿意承接该业务场景的机构之间长达数周的预审与客户准入流程。
将公司设立与银行开户预审并行推进的申请人，比把银行开户视为设立之后再解决的申请人提前数周完成。
通过 Jagelski & Partners 的合作伙伴网络，2025 年各企业在银行与 EMI 合作关系中投入的客户资金流转规模超过一百四十亿欧元，覆盖 90 多家银行与支付机构。预先资格筛选式对接，机构定价不加价，不收取客户准入费用。对于新设立的拉脱维亚公司，该对接会依据业务模式、牌照状态和交易特征，将企业与合适类型的机构相匹配：降低被拒风险，加快开户进度。
年度合规
所有拉脱维亚公司都必须履行持续的文件提交义务，休眠公司也不例外。不合规将引发逐步升级的后果，从罚款直至强制注销，企业注册处每年都会将数百家长期逾期的公司除名。[2]
年度报告与财务报表
每家拉脱维亚公司都必须提交年度报告，无论是否有经营活动。小型公司须在财政年度结束后四个月内提交，即以日历年度为财政年度的公司须在 4 月 30 日前提交；中型和大型公司有七个月，即 7 月 31 日前。即使账簿以其他语言记录，报告也必须以拉脱维亚语编制。
披露内容随公司规模而定：最小型实体只需提交资产负债表和损益表，较大规模的实体则需完整披露。提交期限没有弹性：逾期将被罚款，屡次逾期还会触发强制注销程序，因此对于远程管理的公司而言，在年初设置一个日程提醒是成本极低的保险措施。
《年度账目法》下的拉脱维亚公认会计原则（GAAP）为默认标准；在特定情形下允许或要求采用欧盟采纳的 IFRS。当连续两年超出以下三项门槛中的至少两项时，须进行法定审计：资产负债表 800,000 €、净营业额 1,600,000 €，或 50 名员工。[6]
税务申报
不存在传统意义上的年度企业所得税申报。在分配利润课税模式下，企业所得税仅在发生利润分配或其他应税事项的月份通过国家税务局的电子申报系统（EDS）申报，税款在提交申报后不久缴纳。增值税申报按月提交，营业额低于 40,000 € 的按季度提交。UBO 变更须在发生时向企业注册处提交。所有文件提交均通过 EDS 门户以数字方式完成。[6]
违规处罚
逾期提交与逾期缴税都会带来后果。国家税务局可处以最高 600 欧元的罚款，逾期税款按每日 0.05% 计收滞纳利息。最严重的后果是结构性的：企业注册处可以将年度报告逾期超过八个月的公司注销，且每年都有数百家公司被如此处理。注销属于行政强制除名，而非有序清算，可能使董事面临责任风险。
休眠公司并不豁免。零业务公司仍须提交年度报告；若已进行增值税登记，还须提交零申报的增值税申报表。对于远程管理的 SIA 而言，最经济的合规做法是以较低的月度顾问费聘请一名拉脱维亚会计师，这样 4 月 30 日的截止日期就无须由创始人自己记挂。
拉脱维亚公司的牌照申请路径
实体架构应当围绕拟申请的牌照进行设计。不同牌照类型对资本、董事会构成和经济实质的要求各不相同，以 2,800 欧元注册资本和一名非居民董事设立的 SIA,在任何申请推进之前都需要重组。Latvijas Banka 自 2023 年吸并 FKTK 后成为唯一监管当局，并提供免费的牌照申请前咨询。[5] 现实的路径是：先设立 SIA,建立经济实质与 AML 治理架构，进行该项咨询，然后提交申请。
欧盟护照机制仅在获得授权后才可使用，公司设立阶段无法取得；银行开户则是一条独立并行的工作线，必须在商业上线前解决。
MiCA CASP 牌照
按类别为 €50,000–€150,000 注册资本。由 Latvijas Banka 监管。可通过欧盟护照机制覆盖 27 个欧盟成员国。
EMI / 支付机构牌照
按服务类型为 €20,000–€350,000 注册资本。由 Latvijas Banka 监管。电子货币与支付服务可享欧盟护照机制。
拉脱维亚博彩牌照
资本与条件因行业而异。单独监管；博彩必须是公司的主营业务。
优势与局限
拉脱维亚在进入欧盟市场和加密牌照申请方面具备真正的竞争优势，同时也存在一项现实的局限——银行开户，任何诚实的评估都必须首先说明这一点。2025–2026 年，其声誉与牌照申请环境有所改善，而分配利润税制则有利于本页所面向的那类持续再投资的企业。
- 留存利润企业所得税为 0%。拉脱维亚与爱沙尼亚同为欧盟仅有的两个将企业所得税递延至利润分配时征收的国家，对成长期企业而言，这相较于统一税率的司法管辖区是实实在在的现金流优势。
- 注册快速、成本低。 75 € 的国家规费和 1 至 3 个工作日的审批决定，使拉脱维亚成为欧盟内公司设立成本最低、速度最快的司法管辖区之一。
- 近期获得验证的 AML 声誉。拉脱维亚是 2025 年首个依据 MONEYVAL 新方法接受评估的国家，获得“整体有效”评级，并适用较为宽松的常规后续跟进。[7]
- 欧盟最低的 MiCA CASP 申请费。拉脱维亚的申请费为 2,500 欧元，低于任何其他欧盟司法管辖区，获得授权后可在 27 个欧盟成员国享受欧盟护照机制。
- 100% 外资持股。公司法对股东或董事均无居住地要求，也无需设置公司秘书。
- FATF 名单外状态。拉脱维亚未被列入任何 FATF 或 EU 名单，减少了与银行合作方和交易对手之间的强化尽职调查摩擦。[10][12]
- 对于非居民持股的加密业务而言，银行开户较为困难。2018 年后的整顿使本国银行趋于谨慎。缓解方案：拉脱维亚及持有 EU 牌照的 EMI 提供可行的替代选择，覆盖 90 多家机构的银行合作伙伴网络能够找到可行路径。
- 分配环节 25% 的实际税负高于采用统一税率的同类国家。在派息时点，立陶宛的 17% 与保加利亚的 10% 都更低。缓解因素：0% 的留存利润税率保持不变，因此再投资的企业不受影响；自 2026 年起，业主自营公司可选择 15% 加 6% 的税制。
- 2,800 欧元的标准注册资本。高于若干 EU 成员国可用的 1 欧元名义资本。缓解措施：这 2,800 欧元属于可收回的营运资金，而非沉没成本；低资本的 SIA 虽然存在，但不适合持牌业务。
- 拉脱维亚语要求。公司设立文件和年度报告必须使用拉脱维亚语。缓解方式：由当地会计师或代表处理，通过 eIDAS 远程签署也无需亲自前往。
- 牌照申请需要真实的经济实质。MiCA CASP 或 EMI 需要一名欧盟居民董事、一名合规官、一处办公场所，以及 50,000 欧元起的资本。应对措施：在公司设立前规划实体架构与董事会组成，避免日后高成本的重组。
拉脱维亚的对比情况
拉脱维亚最直接的竞争对手是三个欧盟公司注册地：爱沙尼亚——其分配利润课税模式的孪生体，也是数字化优先的标杆；立陶宛——波罗的海地区的金融科技邻国，实行 17% 的单一税率；以及塞浦路斯——地中海的替代选择，凭借 IP Box 制度享有较低的实际税率。四者均为欧盟成员国，因此获得牌照后都可享有 EEA 欧盟护照机制；选择的关键在于税制模式、公司注册成本，以及银行开户和远程设立的实际运作情况。
| 因素 | 拉脱维亚 | 爱沙尼亚 | 立陶宛 | 塞浦路斯 |
|---|---|---|---|---|
| 实体类型 | SIA | OÜ | UAB | Ltd |
| 时间安排 | 1–3 个工作日 | 1 个工作日（在线） | 3–5 个工作日 | 5–10 个工作日 |
| 国家规费 | 75 欧元 | 265 欧元 | 约 21 € 电子提交 / 约 38 € 邮寄提交 | €165 + €49 条形印章 |
| 最低资本 | 2,800 欧元（或 1 欧元低额上限） | €0.01 | 1,000 欧元 | 无（名义 €1,000） |
| 企业税 | 0% 保留 / 25% 分配 | 0% 留存 / 22% 分配 | 17% 统一税率 | 15%（IP Box 约 3%） |
| EU 欧盟护照机制 | 是 | 是 | 是 | 是 |
| FATF 状态 | MONEYVAL：定期后续跟进，未被列名 | MONEYVAL：未被列入灰名单 | MONEYVAL：未被列入灰名单 | MONEYVAL：评价良好，未被列入名单 |
| 远程管理 | 是（eIDAS / 授权书；无需 e-Residency） | 是（e-Residency） | 是（无 e-Residency 对应制度） | 是（附加证明书 / 授权委托书） |
| 加密银行业务 | 困难（使用 EMI） | 困难（传统银行）/ 中等（EMI） | 困难（使用 EMI） | 困难（官僚繁琐） |
| 最适合 | EU 再投资、低费用 MiCA、AML 记录清白 | 再投资利润的数字业务、e-Residency 创业者 | 金融科技初创企业、EMI 牌照申请、支付业务 | 控股与知识产权架构，通过 IP Box 实现较低实际税负 |
关键区别在于：四者一旦取得牌照均可实现 EEA 欧盟护照机制，因此决策取决于税务模式与成本。拉脱维亚和爱沙尼亚是唯一两个仅在利润分配时征税的司法管辖区；拉脱维亚的注册费用更低（75 € 对 265 €），而爱沙尼亚提供 e-Residency，可实现完全数字化的管理。立陶宛的 17% 单一税率对于持续分配利润的企业更为简单，而塞浦路斯的 IP Box 可使符合条件的知识产权收入的实际税率降至 3% 左右。
何时选择拉脱维亚才是正确的
选择拉脱维亚的情形：企业将大部分利润再投资，可受益于 0% 留存收益企业所得税；希望以欧盟范围内成本最低的方式提交 MiCA CASP 申请，同时借助新近验证的 AML 声誉；能够接受在运营初期使用 EMI 办理银行业务；以及注册成本低、速度快是重要考量。
如果出现以下情况，则应考虑其他方案：您需要从第一天起就实现完全数字化的远程管理（爱沙尼亚的 e-Residency 无可比拟）；企业持续分配利润并倾向于较低的单一税率（立陶宛为 17%，保加利亚为 10%）；或者业务模式以知识产权为主，低有效税率比设立成本更为重要（塞浦路斯的 IP Box）。[4]
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常见问题
标准 SIA 注册决定在 1 至 3 个工作日内作出，加急通道为 1 个工作日。自 2025 年 7 月起，企业登记处为单一创始人的 SIA 提供自动化文件准备服务。在文件、拉脱维亚注册地址和注册资本齐备后，实际全流程时间约为 5 至 7 个工作日。银行开户才是真正的瓶颈，所需时间以周计，而非以天计。
标准 SIA 需要 2,800 欧元的注册资本。低资本 SIA（mazkapitāla SIA）可以 1 欧元至 2,799 欧元设立，但股东上限为五名且必须全部为自然人，不得由公司担任股东；股东须就最高 2,800 欧元的差额承担个人责任，并且必须至少留存年度利润的 25%，直至资本达到 2,800 欧元。
对于持牌加密或金融科技实体而言，标准的 2,800 欧元 SIA 是合适的载体：监管机构期望看到真实资本，银行对其评价也更为正面。
标准 SIA 的国家注册费为 75 欧元，低注册资本 SIA 为 20 欧元；单一创始人公司按同一费率即可获得一个工作日内作出的决定，而无需支付三倍费用。公报公告费已于 2021 年取消。再加上《商法》第 139 条要求的拉脱维亚法定地址，每年约 300 欧元至 600 欧元，第一年的法定成本为 375 欧元至 1,075 欧元。
从第 2 年起，国家层面不再收取任何费用，因为提交年度报告无需缴费，因此经常性的法定成本仅为注册地址一项。会计服务费以及合作伙伴处理该案件的费用另计，按个案报价。以上均不包含 2,800 欧元的注册资本，该笔资金属于公司自有资金，而非沉没成本。旧博客上仍在流传的 142.29 欧元和 27.03 欧元数字已经过时，可不予理会。
仅针对留存利润。拉脱维亚采用爱沙尼亚式的利润分配课税制度：对留存或再投资的利润征收 0% 企业所得税，仅在利润分配时课税。分配税率为按还原后的税基计算的 20%（税基除以 0.8），相当于实际按所分配净额的 25% 课税。
若要净额支付 1,000 欧元，公司需缴纳 250 欧元税款。自 起，完全由个人持股的公司可选择改为适用 15% 的企业所得税，另加对股息征收的 6% 预提税。
具有难度但可行。2018 年该国第三大银行在美方作出洗钱认定后倒闭，此后拉脱维亚禁止空壳公司开立账户，本地银行趋于保守；由非居民持股的新设加密或金融科技实体面临严格的尽职调查，被拒绝的情况也很常见。实务中，多数新设实体通过拉脱维亚或欧盟持牌电子货币机构（EMI）获取欧元 IBAN、SEPA 及卡业务，而持有 MiCA 牌照的公司正获得更多直接结算渠道。
实际的银行开户流程，对由 EU 管理的低风险实体通常需要 2 至 4 周，加密类业务则需 4 至 10 周甚至更长。各机构层面的具体情况，请参阅完整的加密企业银行开户指南。
拉脱维亚没有电子居民（e-Residency）项目，那是爱沙尼亚的制度。您仍可通过三种方式远程设立 SIA：使用符合 eIDAS 的合格电子签名（包括 EU eID 或 Smart-ID）；通过经公证并加注附加证明书（apostille）、译成拉脱维亚语的授权委托书；或使用爱沙尼亚电子居民卡签署。文件须以拉脱维亚语拟就，并须具备拉脱维亚境内的强制性注册地址。远程设立获得的是一家公司，而非居留权。
是的。SIA 是向 Latvijas Banka 申请授权的主体；该机构在 2023 年吸收了原 FKTK，现为唯一的金融监管当局。参考资本要求为：MiCA CASP 按类别分别为 50,000 €、125,000 € 或 150,000 €，EMI 为 350,000 €，支付机构为 20,000 € 至 125,000 €。
公司设立并不等于取得牌照：只有在获得授权之后才能使用欧盟护照机制。现实可行的路径是先设立 SIA,建立经济实质与 AML 治理体系，与 Latvijas Banka 进行一次免费的牌照申请前咨询，然后再提交申请。查看完整的拉脱维亚 CASP 牌照申请指南 →
每家拉脱维亚公司，包括休眠公司，都必须提交年度报告。小型公司须在财政年度结束后四个月内提交，按日历年度结算的公司即为 4 月 30 日之前；中型和大型公司为七个月。报告必须以拉脱维亚语编写。逾期提交将面临最高 600 € 的罚款，并按日计收滞纳利息；对于报告逾期超过八个月的公司，企业注册局可将其注销，每年有数百家公司因此被注销。
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参考资料
显示全部参考文献
- Likumi.lv（官方法律法规门户），《商法》（Komerclikums），国家语言中心英文译本，likumi.lv，访问日期：。
- 拉脱维亚共和国企业注册处，有限责任公司（SIA）：注册与费用，ur.gov.lv，访问于 。
- EUR-Lex，《关于加密资产市场的第 (EU) 2023/1114 号条例》(MiCA)，eur-lex.europa.eu，访问日期：。
- PwC，Tax Summaries: Latvia Corporate: Taxes on Corporate Income，taxsummaries.pwc.com，访问日期 。
- Latvijas Banka,Crypto-Asset Service Providers (MiCA),bank.lv,访问于 。
- 国家税务局(Valsts ieņēmumu dienests, VID),税务与电子申报系统,vid.gov.lv,访问日期 。
- 欧洲委员会 / MONEYVAL,拉脱维亚：第六轮互评估,coe.int,访问于 。
- 拉脱维亚共和国财政部，企业所得税，fm.gov.lv，访问时间：。
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- HCCH,《海牙认证公约》(缔约方状态表：拉脱维亚),hcch.net,访问日期 。
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- 欧洲电子司法门户，《欧盟各国商业登记：拉脱维亚》，e-justice.europa.eu，访问于 。
- 拉脱维亚共和国，商法（Komerclikums）第 9(1) 条、第 10(2) 条、第 11(1) 条、第 139 条、第 185 条、第 185.¹ 条、第 186(1) 条、第 209 条、第 312(2) 条；以及 2016 年 10 月 11 日关于商业登记簿登记国家规费的第 664 号内阁条例，附件第二章（标准 SIA 75 欧元，低资本 SIA 20 欧元，脚注 1 和 4 涉及一日办理服务），likumi.lv，访问时间 。
- 拉脱维亚共和国，《会计法》（Grāmatvedības likums）第 31(1) 条；《年度报告与合并年度报告法》第 97 条、第 98(1) 条、第 99(2) 条：微型或小型公司应在会计年度结束后五个月内向国家税务局提交报告，并由登记机关公布，不收取国家规费，likumi.lv，访问于 。
- 拉脱维亚共和国，《文件认证法》（Dokumentu legalizācijas likums）第 3(2) 条（对在 EU、EEA、英国或瑞士签发的公文不适用认证要求）、第 10 条、第 11 条；《电子文件法》第 1(2)(2) 条和第 26 条；2000 年 8 月 22 日第 291 号内阁条例（关于译成官方语言的译文证明）第 6 段，likumi.lv，访问于 。