为何选择立陶宛进行公司注册？
立陶宛的公司注册方案建立在三大支柱之上：成熟的金融科技与电子货币生态、涵盖向 EEA（27 个 EU 成员国加上冰岛、列支敦士登和挪威）进行 MiCA 欧盟护照机制[19]的 EU 单一市场准入，以及较低的名义企业所得税税率并对小型及新设公司提供优厚减免。UAB 是标准的私人有限公司形式，也是加密、支付及高风险经营者经由立陶宛进入欧洲市场的实体。
注册通过登记中心（Registrų centras）办理，文件齐备后可在数日内完成。[6]
公司设立本身快速且成本不高。更棘手的实际问题出现在之后：为加密或高风险公司开立稳定的银行账户，以及在以立陶宛银行牌照为最终目标时满足经济实质与资本门槛。将公司设立、银行开户预审与牌照方案设计统筹安排，正是顺利启动与陷入停滞之间的分界。
欧盟成员国身份与 MiCA 欧盟护照机制
立陶宛 UAB 在欧盟单一市场内运营。《加密资产市场条例》（Regulation (EU) 2023/1114）直接适用，立陶宛《加密资产市场法》指定立陶宛银行（Lietuvos bankas）为加密资产服务提供商的主管当局；MiCA CASP 授权可凭护照机制通行整个 EEA，无需另行取得各国授权。[3][21]
立陶宛聚集了大量电子货币运营商，并且在其国家制度于关闭之前，也聚集了大量已注册的虚拟资产运营商，因此它仍是欧盟加密与支付牌照申请的常用比较基准。对于面向欧洲客户的企业而言，UAB 提供了一条从公司设立到取得 MiCA CASP 牌照的直接路径。
金融科技生态与远程公司注册
立陶宛的竞争优势建立在支付与电子货币之上。立陶宛银行实行集中化的支付系统准入制度，使持牌支付机构和电子货币机构能够直接接入 SEPA，这也是该国成为支付机构与电子货币机构聚集地的原因之一。
UAB 可以远程设立：外国创始人无需亲自到场；若每位创始人均持有立陶宛认可的合格电子签名，可完成全程电子化注册，否则可采用公证途径作为替代方案(参见下文远程设立部分)。
统一企业所得税与减免优惠
立陶宛对利润统一征收企业所得税，无论利润留存还是分配：自起为 17%（2025 年为 16%）。[4] 该模式与爱沙尼亚基于分配的制度正好相反：立陶宛在利润产生时即予征税，但名义税率较低，并对收入不超过 300,000 欧元（按关联实体合并计算）的小型公司适用 7% 的优惠税率（2025 年为 6%），此外自 2026 年起，仅由个人持有的新设立小型实体在其前两个纳税期内适用 0% 税率。[24]
统一模式与基于分配的模式孰更高效，取决于具体情况；下文的税务章节对此作了完整比较。
立陶宛法律下的实体类型
立陶宛公司法承认多种商业形式，但 UAB 在加密、金融科技及高风险公司注册领域占主导地位。UAB 受《公司法》（Akcinių bendrovių įstatymas）[1]及《民法典》共同规范，是 MiCA CASP 牌照申请、支付机构与电子货币机构牌照申请以及大多数受监管业务的标准实体形式。AB（akcinė bendrovė，公开有限公司）适用于规模较大或已上市的企业，注册资本要求为 25,000 €。MB（mažoji bendrija，小型合伙）形式更简便、成本更低，受单一创始人青睐，但通常不适合受监管的金融业务。
定义：UAB（uždaroji akcinė bendrovė）：私人有限责任公司
UAB 是一种有限责任公司，其注册资本划分为不公开发售的股份。自 起，最低法定资本为 €1,000（此前为 €2,500）。UAB 需至少一名股东和至少一名董事（vadovas，须为自然人，无需为居民）；同一人可同时担任这两个职务。UAB 可申请 MiCA CASP、EMI、支付机构及博彩牌照。
| 实体 | 当地名称 | 最低资本 | 最少董事人数 | 用途 |
|---|---|---|---|---|
| UAB | Uždaroji akcinė bendrovė | 1,000 欧元 | 1（自然人） | 加密/金融科技/高风险领域的标准 |
| AB | Akcinė bendrovė | 25,000 欧元 | 1 名(经理)+ 监事会/管理董事会 | 公众有限公司、上市企业 |
| MB | Mažoji bendrija | 无 | 1 名（由成员自管或委任） | 小型企业、单一创始人（不适用于受监管的金融业务） |
| IĮ | Individuali įmonė | 无 | 业主经营（无限责任） | 独资经营（无限责任） |
| 分支机构 | 分公司 | 无 | 指定负责人 | 外国公司的分支机构（非独立法人实体） |
注册流程
UAB 在注册中心（Registrų centras）登记，该机构负责运营法人登记簿。有两条途径：一是全电子设立，要求每位创始人均持有立陶宛认可的合格电子签名并使用登记簿自助服务门户；二是公证设立，由公证人核验身份和设立文件并提交至登记簿。在完整且无误的文件送达登记机关后，准备充分的申请通常在 3 至 5 个工作日内办理完毕。[6]
一个实际细节涉及 1,000 € 注册资本的实缴方式。根据《公司法》，每位创始人须以现金缴付其所认购股份面值（加上任何股份溢价）的至少 25%，且这些首期出资合计须达到 1,000 € 的最低额，因此以 1,000 € 下限设立的 UAB 须在注册前缴足全部 1,000 €；若资本更高，余额须在设立协议或设立文件规定的期限内缴付，最迟不超过其订立后 12 个月。[1]
需在信用机构开立临时资本积累账户以接收首期出资；公司完成注册后，该账户转为正式的商业账户。
对于加密及高风险行业的创始人而言，银行开户的阻力往往在这一步首次显现，因此值得在公司注册的同时并行预先筛选一条银行开户路径，而不是等注册完成之后再着手。
您需要准备的材料
| 类别 | 文件 / 项目 | 详情 |
|---|---|---|
| 身份 | 合格电子签名或经公证的身份证明 | 电子途径须使用立陶宛认可的电子签名；否则由公证人核验护照/身份证件 |
| 身份 | 居住地址证明 | 水电费账单或银行对账单（3 个月内），用于服务提供商的 KYC |
| 公司业务 | 公司名称 | 向登记中心预留并预先核查名称可用性；须包含“UAB” |
| 公司业务 | 立陶宛注册地址 | 租赁协议或送达地址协议；该地址须能够接收官方函件 |
| 公司业务 | EVRK 经济活动代码 | 立陶宛经济活动分类；涉及金融服务、赌博或加密资产的代码将触发单独的授权要求 |
| 公司业务 | 股东结构 | 姓名、身份识别、股份分配及表决权 |
| 公司业务 | 董事（vadovas）任命 | 至少一名自然人董事；须提供同意书和身份证明；无需为居民 |
| 公司注册 | 公司章程与设立文件 | 设立决议（多名创始人时为设立协议）及公司章程；电子设立途径有标准模板可用 |
| 公司注册 | 受益所有权数据 | 通过 JADIS 的 JANGIS 子系统提交；UBO 门槛 >25% |
| 金融 | 注册资本 | 最低 €1,000；首期出资须在注册前以现金缴入资本积累账户，合计至少 €1,000 |
| 金融 | 国家规费缴纳 | 向登记中心缴纳；名称预留费另计 |
筹备与名称预留
向登记中心预留公司名称并确认名称可用性。确定实体形式（UAB），起草设立文件和公司章程，并选择 EVRK 活动代码：涉及金融服务、赌博或加密资产服务的代码会标示出需要单独授权的活动。通过租赁或服务地址提供商在立陶宛安排注册地址。根据创始人是否持有兼容的合格电子签名，决定采用电子途径还是公证途径。
资本缴存
每位创始人须以现金缴付其股份面值（加上任何股份溢价）的至少 25%，且首期出资合计须达到 1,000 欧元的最低额，因此在 1,000 欧元下限的情况下，全部资本须在注册前缴足；若资本更高，余额须在设立协议或设立文件规定的期限内缴付，最迟不超过其订立后 12 个月。需在信用机构开立临时资本积累账户并存入首期出资。该机构将出具确认函，用于注册文件。对于加密及高风险创始人而言，这是银行尽职调查首次适用的环节，因此尽早预先确认银行合作关系可避免在此停滞。
提交与登记
通过登记中心自助服务门户提交设立文件（电子途径，须以合格电子签名签署），或通过公证人提交（公证途径）。申请材料包括公司名称、注册地址、EVRK 代码、股东结构、董事任命及章程。登记中心进行审核，材料齐全且无误的，将公司录入法人登记簿并签发登记号。办理时间通常为 3 至 5 个工作日。
注册后事项
在 JANGIS（JADIS 子系统）提交受益所有权数据。向国家税务监察局（VMI）登记：企业税登记自动完成；营业额超过 EUR 45,000 后必须进行 VAT 登记；无论营业额多少，如果公司从境外接受适用反向征税机制的服务、向其他欧盟国家提供 B2B 服务，或在欧盟内部取得价值超过 EUR 14,000 的货物，也必须登记 VAT。[16]
将临时资本账户转换为完整的商业账户，或开设商业账户或 EMI 账户。向立陶宛银行申请所需许可。若雇用员工，则向 Sodra（社会保险机构）登记为雇主。
远程公司注册与数字签名
立陶宛设有电子居民（e-resident）身份，并签发具备合格电子签名功能的电子居民身份卡。[27]该身份本身并不赋予移民意义上的居留权或银行开户渠道，也不具备爱沙尼亚 e-Residency 在公司设立方面的全部功能。即使没有该身份，UAB 也可从境外设立和管理。外国创始人和董事无需是立陶宛居民，允许 100% 外资持股，同一人也可同时担任唯一股东和唯一董事。设立公司的两条实务路径区别在于身份验证方式：使用合格电子签名通过自助门户办理，或通过公证人走公证路径。两者都无需迁居立陶宛。
电子途径需要一个根据 EU eIDAS 条例获得认可、并被登记中心自助服务门户接受的合格电子签名。立陶宛居民通常使用 Mobile-ID 或智能卡签名;EU 国民原则上可以使用本国的合格签名，但在实践中，公司设立流程对跨境 eID 的接受程度并不一致。
非居民在依赖电子途径之前，应确认门户接受其所持的具体合格签名。如无兼容签名，则改用公证途径。
对于没有立陶宛电子签名的非居民而言，公证途径是常见路径。公证人核验创始人的身份证件（当面核验，或在允许的情况下通过授予当地代表的授权委托书核验）以及设立文件，随后将文件提交至立陶宛登记中心（Centre of Registers）。经公证并加注海牙认证的授权委托书可让当地代理人完成各项手续，创始人无需前往立陶宛。公证费是该途径的主要额外成本。
日常管理同样可远程完成：股东会和董事会决议可通过书面决议或电子方式作出，税务申报通过国家税务监察局的电子系统提交，年度财务报表则以电子方式向登记中心提交。但公司在存续期间必须始终在立陶宛保有一个用于官方函件往来的注册地址。
申请要求
按欧盟标准，立陶宛 UAB 的设立要求适中。基准要求是一名自然人董事、立陶宛注册办事处和 EUR 1,000 股本。若目标是取得许可，复杂程度会提高：MiCA CASP 许可要求第 67 条审慎保障：至少为附件 IV 类别门槛（EUR 50,000/125,000/150,000）与上一年度固定间接费用的 25% 中的较高者（新设企业采用首 12 个月的预计费用）；可采用合格自有资金、保险或类似担保，或其组合、除经理 之外至少三名成员组成的董事会、符合适格与诚信要求的管理层，以及在欧盟进行有效管理并至少有一名居住在欧盟的董事（MiCA 第 59(2) 条）；这些均由立陶宛银行评估。[21]
由于 CASP、EMI 与支付牌照制度在资本、董事会构成及经济实质义务方面各有不同，实体架构最好在公司设立阶段即按目标牌照来设计；牌照申请路径部分将说明具体的先后顺序。
| 要求 | 标准 UAB | 面向 CASP 牌照申请 |
|---|---|---|
| 最少董事人数 | 1（自然人） | 至少 3 名成员组成的董事会 外加一名经理，每人均须经立陶宛银行批准 |
| 最少股东数 | 1 名（个人或公司） | 1（含 UBO 透明度） |
| 监事会 | 非必需 | 治理评估可能要求提供 |
| 外资持股 | 100% 允许 | 100% 允许 |
| 资本 / 审慎保障 | EUR 1,000 UAB 股本 | 按类别为 EUR 50,000–EUR 150,000 的永久最低资本，或固定间接费用的四分之一，以较高者为准；MiCA 允许自有资金与保险或担保组合 |
| 注册地址 | 必填（可使用服务地址） | 必须位于至少部分 CASP 服务开展所在的成员国 |
| 管理地点 | 没有董事居住地规则 | 在欧盟进行有效管理 |
| UBO 披露（JADIS/JANGIS） | 强制适用（>25% 门槛） | 强制适用（>25% 门槛） |
| 常驻董事 | 非必需 | 至少一名董事居住在欧盟 |
| 年度财务报表 | 必须配备 | 必须配备 |
注册地址与本地经济实质
每家立陶宛 UAB 都必须在立陶宛保有一个注册地址，用于接收登记中心、国家税务稽查局及法院的官方函件。标准 UAB 可采用服务地址安排，多数由非居民持股的公司均采用此方式；费用通常为每年数百欧元。注册地址属于行政上的要求，并不构成经济实质的证明。
MiCA 第 59(2) 条在欧盟层面规定了 CASP 的所在地规则：注册办事处必须位于至少部分服务开展所在的成员国，有效管理必须在欧盟内进行，且至少一名董事必须居住在欧盟。[3][13]
对于立陶宛申请，立陶宛银行会评估所提交的治理和运营模式是否符合这些规则。MiCA 并未将该测试表述为必须在立陶宛设有实体办公室、全体员工或每项管理职能的普遍法定要求。不过，立陶宛银行确实期望持牌服务提供商在立陶宛设有与其业务模式相适应的运营中心，而不是将大部分活动外包的空壳。[26]
UBO 披露：JADIS / JANGIS 登记簿
立陶宛设有受益所有人登记簿，即 JANGIS，它是法人参与者信息系统（JADIS）的一个子系统，由登记中心管理。[7] 在立陶宛设立的每一家法人实体都必须识别、保存并提交关于其最终受益所有人的准确信息。UBO 是指持有超过 25% 股份或表决权，或以其他方式行使控制权的任何自然人。数据须使用合格电子签名，通过登记机构自助服务门户以电子方式提交。
登记 UBO 的义务源自《防止洗钱和恐怖主义融资法》，该法转化了欧盟反洗钱指令。[15] 国家机关和义务实体（如银行）享有完全访问权限；媒体和公众可获取摘录。受益所有人数据逾期、缺失或不正确的，公司经理或其他责任人将面临 600 欧元至 1,450 欧元的罚款。[22]UBO 数据须随所有权变更保持更新。
成本与定价
私人服务商价格及包含它们的合计为规划参考区间，取决于服务商、客户情况、文件要求及风险。官方申报费单独列明。注册地址、会计、开户协助及其他专业工作应取得个案报价。
立陶宛属于公司设立成本处于中等水平的欧盟司法辖区。政府收费不高：通过电子路径办理时，注册费与单独的名称保留费合计约为 €21；使用公证路径时，公证费用是主要变量。[20]公证费率不含增值税，还可能涉及其他公证行为及费用；注册地址和会计等经常性服务另行报价。[17] 最低股本 €1,000 并非通常意义上的费用：资金仍属于公司，注册后可用于经营。[6]
政府规费
| 费用项目 | 金额（€） | 备注 |
|---|---|---|
| UAB 注册（国家规费） | 14.02 欧元 / 30.83 欧元 | 向登记中心缴纳：以电子方式提交文件为 €14.02，以邮寄方式或在客户服务点提交为 €30.83（截至） |
| 公司名称预留 | 6.75 欧元 | 名称在法人登记册中的临时登记；登记中心另行收取名称相同性认定费 8.04 €，未计入下方合计（截至 ） |
| 文件合规审查公证费率 | €210，不含增值税 | 第 498 号决议第 29.2.3 项：设立文件的合规性及 UAB 是否具备注册条件。第 29.1 项另行规定设立交易公证的费率，为股本的 0.20%，最低 €269、最高 €338，均不含增值税。该独立公证行为并非普通 UAB 设立时自动加收的项目。其他适用公证行为及费用另计。[17][18] |
| 合格电子签名（参考） | 20–40 欧元 | 电子注册途径，每位创始人 |
| UBO 文件提交（JANGIS） | 0 欧元 | 受益所有人申报无需单独缴纳文件提交费 |
| 变更登记 | 不固定 | 按法人登记簿每次变更计 |
| 年度报表提交 | 0 欧元 | 无单独的文件提交费 |
总成本汇总
| 费用项目 | 成本项目（EUR） |
|---|---|
| 国家规费 + 名称预留 | 21–38 |
| 文件合规审查公证费率（如采用） | €210，不含增值税；其他适用公证行为及费用另计[17] |
| 合格电子签名（参考） | 0–80 |
| 年度报表提交费用 | 0/年 |
| 公司年度政府规费 | 0/年 |
| 第 1 年法定费用 | 政府及名称费用的已知最低金额约为 €21；其他费用按所选路径单独评估；没有经核实的总费用上限 |
| 年度政府及登记机关费用（第 2 年起） | 0 欧元 |
表中区分政府收费、法定公证收费与电子签名参考成本，并非完整账单或固定总预算。应根据所选途径另行评估公证 VAT、其他适用行为及费用。[17] 独立专业机构另行报价提供咨询、文件准备、申报及合规服务。Jagelski & Partners 不向客户收费。
另一项要求同样是强制性的：每家 UAB 都必须在立陶宛拥有注册地址。[2]该服务向商业供应商购买，并非向政府缴费，因此按个案报价。
税务
立陶宛对公司利润适用统一的企业所得税，无论利润留存还是分配。自 起标准税率为 17%（2025 年为 16%）。小型公司（营业额不超过 300,000 欧元，按关联实体合并计算，且在 2025 年雇员不超过 10 人）适用 7% 的优惠税率（2025 年为 6%），自 2026 年起仅由个人持有的新设立小型实体在其前两个纳税期内适用 0% 税率，前提是业务持续经营，且在前三个纳税期内没有股份转让给新所有人。[4][24]信贷机构对超过 2,000,000 欧元的利润须另缴 5 个百分点的附加税。
| 税种 | 费率 | 备注 |
|---|---|---|
| CIT（标准） | 自 年起为 17%（2025 年为 16%） | 单一税率；对留存利润与分配利润同样适用 |
| 企业所得税（小型企业） | 6%（2025 年）；自 年起为 7% | 营业收入 ≤ 300,000 €（按关联实体合并计算；2025 年：≤10 名员工） |
| CIT（新设小型企业） | 0% | 自 2026 年起的前两个纳税期（收入不超过 300,000 €；仅由个人持有） |
| 增值税（标准税率） | 21% | 注册门槛：营业额 45,000 欧元 |
| 增值税（加密货币兑换服务） | 豁免 | 虚拟货币 ↔ 法定货币兑换；欧洲法院 Hedqvist 判决（C-264/14） |
| 增值税（托管/钱包服务） | 21% | 技术服务不予豁免 |
| 股息税 | 公司收款人：自 2026 年起适用 17% 企业所得税；个人收款人：预扣 15% 所得税 | 公司收款人适用参股豁免，通常须持有 ≥10% 的表决权股份并持续 ≥12 个月；个人预扣税可按适用税收协定减免 |
| 利息预扣税 | 0%（EEA/税收协定） | 向 EEA 或双重征税协定实体分配为 0%；其他情形适用预提税 |
| 特许权使用费预提税 | 0%（EU I&R 指令） | 向符合条件的欧盟关联方支付适用 0%;否则须代扣代缴 |
| 社会保险（Sodra，雇主缴纳） | ~1.77% | 适用于无固定期限合同（1.45% 社会保险 + 保障基金与长期就业基金）；固定期限合同费率更高；另加雇员缴纳部分 |
| 个人所得税（GPM） | 20% / 25% / 32% | 自 2026 年起实行累进税率：年收入超过 36 个平均工资 (VDU) 时适用 25%，超过 60 个时适用 32%[25] |
| 资本利得（企业） | 企业所得税范围内 | 符合条件的股权处置可适用参股免税 |
统一企业所得税与减免
统一税率模式与爱沙尼亚的模式恰好相反。立陶宛在利润产生时即征税，但名义税率较低；爱沙尼亚在利润分配前不征税，分配时按 22% 征收。对于盈利并派发股息的企业而言，立陶宛 17% 的统一税负可能比爱沙尼亚 22% 的分配税率更为高效。
对于将全部利润再投资的成长期企业而言，爱沙尼亚对留存收益征收 0% 的税制更具优势。立陶宛的小企业税收优惠使这一比较更为鲜明：收入不超过 300,000 € 且符合条件的小型公司仅缴纳 7%（2025 年为 6%），而仅由个人持有的新设小型实体自 2026 年起在其前两个纳税期内适用 0% 税率。[29]
参股股息豁免是另一项重要减免。若收款公司连续 12 个月持有至少 10% 的表决权股份，且分配股息的实体须缴纳企业所得税，从而满足《欧盟母子公司指令》的条件，则股息收入免税。若收款公司设于财政部认定为实施有害税收做法的地区，该豁免不适用。
一个常见的规划错误是认为小公司税率会自动适用：该税率取决于营业收入，以及(直至 2025 年)员工人数测试，还取决于该公司不属于超出上述门槛的关联集团。
CRS/CARF 与 DAC8 报告
立陶宛参与 OECD 共同报告标准（自动交换金融账户信息），并正在实施加密资产报告框架（CARF）以及欧盟 DAC8 指令，后者将自动交换扩展至加密资产交易。DAC8 在欧盟范围内的转化截止日期为 2025 年 12 月 31 日，自 2026 年 1 月 1 日起适用，针对 2026 年报告期的首次加密资产数据自动交换应于 2027 年 9 月 30 日前完成。
加密资产服务提供商对可报告用户负有尽职调查和报告义务。计划申请 CASP 牌照的运营方应从第一天起就将 CARF/DAC8 数据收集嵌入客户准入流程，而非事后加装。
支柱二（全球最低税）
OECD/欧盟支柱二全球最低税（欧盟指令 2022/2523）对合并收入达到或超过 750,000,000 欧元的跨国集团和大型国内集团适用 15% 的实际最低税率。[28]与若干在其境内设有较少适用母实体的欧盟小型成员国一样，立陶宛就收入纳入规则和低税利润规则行使了该指令第 50 条的递延选择权，其实施法律于 2024 年年中公布。750,000,000 欧元的门槛意味着支柱二不影响在立陶宛注册的独立公司；它仅与属于此类大型集团的 UAB 相关。
银行业务
开户时间仅供参考，取决于机构、客户情况及风险。银行及支付机构通常要求所有权、资金来源以及交易或钱包历史资料；文件范围及接纳决定由各机构自行确定。设立公司或获介绍专业人士均不保证开户。
立陶宛设立的实体在银行开户方面相对便利，因为该国是成熟的 EU 金融科技与电子货币枢纽，但对加密及高风险行业的创始人而言，这仍是摩擦最多的环节。传统银行对由非居民管理以及与加密业务相关的公司适用强化尽职调查，部分银行则直接拒绝与加密相关的申请。不过，持牌支付机构与电子货币机构数量众多，使立陶宛公司比多数 EU 市场拥有更多可行路径。
立陶宛法律并不要求公司持有本国银行账户。任何在 EEA 持牌的信贷机构或支付机构账户均具法律效力，这带来了很大的灵活性。持有 EU 牌照的 EMI 和支付机构提供多币种账户、SEPA 转账、专属 IBAN 以及卡片发行服务，可满足大多数初创阶段公司的运营需求，且无需承受传统银行客户准入的阻力。
立陶宛的一项特有优势在于，立陶宛央行允许持牌支付机构和电子货币机构直接接入国家支付系统，这也是众多欧盟金融科技公司将账户设在此地的原因之一。
就公司注册本身而言，需要开立临时资本缴存账户，以便在登记前接收首期现金出资（至少为 1,000 欧元的最低额），随后再转为完整的商业账户。银行尽职调查自首次存入时即已适用，因此加密及高风险行业的创始人应预见到，即使在资本缴存阶段，银行也会要求提供有关商业模式、资金来源和受益所有权的文件。
对于加密与金融科技企业而言，最有效的做法是先行预审，并同时向多家合适的机构提交申请，而非逐家依次尝试：在经过数周尽职调查后被拒，再从头联系另一家机构，会把本可控的流程拖成长达一个季度的瓶颈。将公司设立与银行开户预审同步安排的申请人，其进度明显快于那些把银行开户视为设立后再处理的问题的申请人。关于在银行与 EMI 合作机构之间进行预审配对的具体方式，请参见银行服务概览。
年度合规
所有立陶宛公司均须履行持续的文件提交义务。违规将引发逐级升级的后果，从对公司经理处以行政罚款，直至因长期未提交文件而由 Centre of Registers 启动注销程序。
年度财务报表
每家 UAB 均须编制年度财务报表，并在财务年度结束后四个月内经股东批准，随后向登记中心提交，通常应在批准后 30 天内完成。[11] 报表以电子方式提交，并成为法人登记簿公开记录的一部分。内容繁简取决于公司规模：最小型实体提交简明报表，规模较大的公司则须增加现金流量表、权益变动报告及更完整的披露信息。
立陶宛企业会计准则适用于中小型公司；上市公司、信贷机构及特定受监管企业则必须采用欧盟采纳的完整 IFRS。若公司在财政年度最后一日超过三项规模门槛中的至少两项，须进行法定审计：资产负债表资产超过 250 万欧元、净销售收入超过 450 万欧元，或平均雇员人数超过 50 人；若当年获得的公共资金或支持超过 500,000 欧元，也须进行审计。公共利益实体（包括信贷机构）以及所有 AB 无论规模大小，均须接受审计。[23]
对于远程管理的公司而言，将内部截止日期设定在法定日期之前一个月，是防范本可避免的文件提交失败的最简单保障。
税务申报
企业所得税按年度评估，企业所得税申报表通常须在次年 6 月 15 日前提交，营业额超过相关门槛的公司须在年内缴纳预缴税款。已注册增值税的公司须定期（通常按月）提交增值税申报表。如雇有员工，则须按月申报个人所得税（GPM）及 Sodra 社会保险。所有文件提交均通过国家税务监察局（VMI）系统以电子方式完成。[12]
违规处罚
逾期或遗漏的文件提交将对公司经理处以行政罚款，逾期缴税还会产生法定利息。若持续未提交年度财务报表，登记中心可启动程序，将公司从法人登记册中注销。此外，未在 JADIS 的 JANGIS 子系统中登记或更新受益所有人数据的，经理或其他责任人将面临 600 欧元至 1,450 欧元的罚款，与逾期提交财务报表适用的罚款区间相同。[22]
休眠公司并不豁免。零业务的 UAB 仍须提交年度财务报表，并就已登记的税种提交零申报纳税申报表，并保持其 UBO 数据的更新。若公司确实要停止经营，则须履行正式清算或法院监督程序，而非仅仅停止提交文件。
以立陶宛公司为主体的牌照申请路径
实体结构应围绕预期许可目标设计。不同许可类型的资本、管理和运营要求不同。以 EUR 1,000 股本和一名非居民董事成立的 UAB，在 MiCA 授权申请继续进行前，需要满足适用的审慎保障、设立经立陶宛银行批准的至少三名成员组成的董事会、合格管理、在欧盟进行有效管理以及至少一名居住在欧盟的董事。立陶宛银行（Lietuvos bankas）是 MiCA CASP、电子货币机构和支付机构授权的主管机关；申请提交前公司必须已经登记存在，银行业务是并行推进的独立工作流，必须在商业启动前解决。
MiCA CASP 牌照
第 67 条审慎保障：至少为附件 IV 类别门槛（EUR 50,000/125,000/150,000）与上一年度固定间接费用的 25% 中的较高者（新设企业采用首 12 个月的预计费用）；可采用合格自有资金、保险或类似担保，或其组合。由立陶宛银行监管。可通过MiCA 护照机制覆盖整个 EEA。
EMI / 支付机构牌照
20,000 €–350,000 € 资本。由立陶宛银行监管。电子货币与支付服务可享欧盟护照机制。
立陶宛博彩牌照
由博彩监管局监管。适用资本与经济实质要求；持牌后可开展远程博彩。
优势与局限
对于寻求进入欧盟市场的金融科技与支付企业而言，立陶宛确实具备真正的竞争优势，但其局限性同样存在；随着 2025–2026 年税制变动以及在立陶宛银行监管下转向 MiCA 层级的加密牌照申请，成本与收益的权衡已经发生变化。
- 成熟的欧盟金融科技与电子货币生态。立陶宛拥有成熟的持牌支付机构与电子货币机构群体，并可直接接入立陶宛银行的支付系统，这对与支付相关的业务是一项优势。
- 低单一税率企业所得税并设有减免。 标准税率为 17%（2025 年为 16%），营业收入不超过 300,000 € 且符合条件的小型公司适用 7% 的优惠税率（2025 年为 6%），自 2026 年起仅由个人持有的新设小型实体前两个纳税期适用 0%。[29]
- 欧盟单一市场准入与 MiCA 欧盟护照机制。立陶宛银行颁发的 CASP 授权凭单一牌照即可在整个 EEA 通行。
- 自 起最低注册资本较低。UAB 注册需要 1,000 欧元，此前为 2,500 欧元，且该资本仍属公司自有的营运资金。
- 远程设立，可 100% 外资持股。非居民无需迁居即可设立并管理 UAB，允许单一股东兼董事，且无国籍限制。
- FATF 无风险名单状态。立陶宛不在 FATF 灰名单上，从而减少了与银行合作伙伴及交易对手之间的强化尽职调查阻力。[14]
- 加密业务的银行开户依然困难。尽管生态系统成熟，传统银行对非居民企业及与加密相关的公司仍采用保守的尽职调查标准。缓解方式：持有欧盟牌照的 EMI 与支付机构可提供可行的替代方案；预先筛选的路径请参见银行服务概览。
- 没有 e-Residency 的对应制度。立陶宛的电子居民身份卡具备合格电子签名功能，但其本身并不具备爱沙尼亚 e-Residency 在公司设立方面的全部功能，因此非居民需要兼容的合格电子签名或通过公证方式完成公司设立。缓解方式：走公证路线并出具授权书，可由当地代理人代为完成设立，无需亲自到场。
- 企业所得税已于 上调。标准税率由 16% 提高至 17%，小型企业税率由 6% 提高至 7%。缓解措施：对于营业额不超过 300,000 € 且符合条件的企业，小型企业减免和新设实体减免仍能显著降低实际税率。[29]
- 加密许可增加审慎和欧盟管理要求。 MiCA CASP 必须维持 EUR 50,000–EUR 150,000 类别底线或固定间接费用四分之一中的较高者，设立除经理 之外至少三名成员组成的董事会，在欧盟保持有效管理，并至少有一名居住在欧盟的董事。缓解措施：在注册成立前，而不是成立后，按照许可目标规划自有资金、管理层和运营模式。
- 利润在产生时即须纳税。与爱沙尼亚对留存收益适用 0% 税率不同，立陶宛对利润征税，无论其用于再投资还是分配。缓解方式：对于将利润再投资的成长期企业，应先与按分配征税的司法管辖区进行比较，再作决定。
立陶宛的比较情况
立陶宛最直接的竞争对手是爱沙尼亚（其主要的波罗的海竞争者，拥有更快的数字化设立模式）、拉脱维亚（波罗的海第三个同类司法管辖区）以及捷克共和国（中东欧的替代选择）。每个司法管辖区服务于不同的公司设立需求，而选择通常取决于税制模式、数字化设立体验，以及在何处最容易协调银行开户与牌照申请。
| 因素 | 立陶宛 | 爱沙尼亚 | 拉脱维亚 | 捷克 |
|---|---|---|---|---|
| 实体类型 | UAB | OÜ | SIA | s.r.o. |
| 时间安排 | 3–5 个工作日 | 1 个工作日（在线） | 1–3 个工作日 | 5–10 个工作日（指示性规划估算） |
| 国家规费 | 14.02 € + 6.75 € 名称费 | 265 欧元 | ~€75（低资本 SIA 为 €20） | 2,700 捷克克朗≈ 130 美元，经公证人办理登记；符合条件的简化 s.r.o. 免缴登记费 |
| 最低资本 | €1,000（自 起） | €0.01 | 2,800 欧元（标准 SIA）；符合条件的低资本 SIA：每股名义价值 0.01 欧元 | ~€0.04（1 捷克克朗） |
| 企业税 | 17% 单一税率（2025 年为 16%）；小企业 7% | 0% 留存 / 22% 分配（净分配额的 22/78） | 0% 保留 / 20% 分配（净分配额的 20/80） | 21%（自 2024 年起） |
| EU 欧盟护照机制 | 是 | 是 | 是 | 是 |
| FATF / MONEYVAL | 未被列入 FATF 名单；MONEYVAL 第 5 轮评估已完成 | 未列入 FATF 名单；处于 MONEYVAL 强化后续程序 | 未列入 FATF 名单；处于 MONEYVAL 常规后续程序 | 未列入 FATF 名单；已于 2025 年 12 月退出 MONEYVAL 合规强化程序 |
| 远程注册 | 是（电子签名或公证） | 是（e-Residency） | 是（电子签名或公证） | 是（公证，通过授权委托书） |
| 加密银行业务 | 困难（EMI 市场深厚） | 困难（传统银行）/ 中等（EMI） | 困难 | 中等 |
| 最适合 | 金融科技、EMI/支付业务、欧盟加密牌照申请 | 数字业务再投资、远程管理 | 波罗的海替代方案：控股与交易 | CEE 市场准入，公证确定性 |
关键区别在于：立陶宛拥有规模庞大的支付与电子货币生态，同时企业税采用低单一税率，但它没有爱沙尼亚那种基于电子卡、一天完成的数字化设立流程，且对利润按取得时征税，而非仅在分配时征税。
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何时选择立陶宛更合适
选择立陶宛的情形：业务以支付或电子货币为核心，可受益于立陶宛规模庞大的 EMI 生态以及立陶宛银行支付系统的直接接入；公司为小型或新设主体，符合 7% 优惠税率（2025 年为 6%）条件，或在仅由个人持有的情况下符合 0% 新设主体减免条件；业务面向欧盟客户并需要 MiCA CASP 欧盟护照机制；对分配利润适用较低的单一税率符合股息安排。
如果出现以下情形，可考虑其他司法管辖区：企业将大部分利润用于再投资，因而更倾向于爱沙尼亚对留存收益 0% 的税率和一天完成的数字化设立流程；首要目标是最快速、免公证的远程设立（爱沙尼亚）；或者企业希望获得公证确定性并进入中东欧市场（捷克）。
保加利亚是另一个低成本的欧盟选项，对分配利润的企业适用 10% 的单一税率。我们可以书面界定上述任一路径的范围并引荐独立专家，因此选择完全取决于是否契合，而非哪里能获得支持。
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常见问题
准备充分的 UAB 注册申请，在提交完整文件后，由登记中心（Registrų centras）在 3 至 5 个工作日内办理完毕。若全体创始人均持有立陶宛认可的合格电子签名，则可远程完成全电子化公司设立，无需前往公证处；否则设立文件须经公证，须另行预约公证。
外国创始人无需亲自到场。包括文件准备、注册地址和名称核查在内，实际的全流程时间为一至三周。
UAB 的最低法定资本为 1,000 €，此前为 2,500 €，根据于 生效的《公司法》修正案下调。许多旧版指南仍引用 2,500 € 这一数字，该数据已过时。资本分为股份，并在设立时认缴。
对于 MiCA 加密资产服务提供商，单独的审慎保障是按服务类别计算的 EUR 50,000 至 EUR 150,000 永久最低资本与上一年度固定间接费用四分之一之间的较高者；电子货币机构的初始资本为 EUR 350,000。
根据《公司法》，每位创始人须以现金缴付其所认购股份面值（加上任何股份溢价）的至少 25%，且首期出资合计须达到 EUR 1,000 的最低资本，因此以 EUR 1,000 资本设立的 UAB 须在注册前缴足全部 EUR 1,000。若认缴资本更高，余额须在设立协议或设立文件规定的期限内缴付，最迟不超过其订立后 12 个月。[1]首期出资存入在信贷机构开立的临时资本积累账户，由该机构为注册文件出具确认；注册后该账户再转换为完整的商业账户。
MiCA 适用单独的自有资金或保险型审慎保障，而不是公司法规定的第二项全额缴足股本要求。
立陶宛对利润统一征收企业所得税，无论利润是留存还是分配。自起，标准税率为 17%（2025 年为 16%）。收入不超过 300,000 欧元（按关联实体合并计算）且（在 2025 年）雇员不超过 10 人的小型公司，自 2026 年起按 7% 纳税（2025 年为 6%）；仅由个人持有的新设立小型实体自 2026 年起在其前两个纳税期内适用 0% 税率。
若收款方持有至少 10% 的表决权股份且持有期不少于 12 个月，则适用股息参股免税。增值税标准税率为 21%；根据欧盟法律，在欧洲法院 Hedqvist 判决之后，加密货币交易所服务（虚拟货币兑法定货币）免征增值税。
立陶宛是成熟的欧盟金融科技与电子货币中心，市场相对成熟，但传统银行仍对涉及加密业务及由非居民管理的公司实施强化尽职调查。多数初创阶段的加密与金融科技公司会选择在获得欧盟牌照的电子货币机构和支付机构开户，而非零售银行：这些机构提供多币种账户、SEPA 与 IBAN 支持，客户准入也更快。
立陶宛法律并不要求开设本国银行账户，任何持有 EEA 牌照的机构均可接受。有关预审推荐如何运作，请参阅银行服务概览。
基本可以。UAB 可以远程设立和管理：外国创始人和董事无需为立陶宛居民，允许 100% 外资持股，同一人可同时担任唯一股东和唯一董事。完全电子化的公司设立需要立陶宛认可的合格电子签名；否则由公证程序完成身份验证，并可通过授权委托书由当地代理人办理设立手续。公司必须在立陶宛保有用于官方信函往来的注册地址。
立陶宛没有与爱沙尼亚相当的电子居民（e-Residency）项目，因此对非居民而言，数字签名环节是主要的实际差异。
不是。公司注册与加密牌照申请是两个独立的流程，涉及不同的当局、时间安排和要求。UAB 注册由登记中心办理，只需数日。MiCA 加密资产服务提供商牌照由立陶宛银行（Lietuvos bankas）颁发，申请历时数月，并有其自身的资本、治理和经济实质要求。提交 CASP 申请前，UAB 必须已经存在；实体架构、董事会构成和资本应在公司设立之前就按照目标牌照的要求设计，而不是事后再行改造。查看完整的立陶宛 MiCA CASP 牌照申请指南 →
每家 UAB 均须向注册中心提交年度财务报表，通常应在股东批准后 30 天内提交，而股东批准须在财政年度结束后四个月内完成。逾期提交或未提交将使公司经理面临行政罚款；若持续未提交，注册中心可启动程序，将该公司从法人登记册中注销。
公司还必须在 JADIS 的 JANGIS 子系统中保持受益所有人数据的更新；受益所有人数据逾期、缺失或不正确的，经理或其他责任人可被处以 600 至 1,450 € 的罚款。[22]
标准的 UAB 只有在规模超过门槛后才需要进行法定审计。当公司在财务年度末超过三项标准中的至少两项时，审计即为强制性：资产负债表资产超过 250 万欧元、净销售收入超过 450 万欧元，或平均员工人数超过 50 人；当年获得的公共资金或支持超过 500,000 欧元时，审计同样为强制性。[23]
公众利益实体，包括信贷机构和上市公司，无论规模大小均须接受审计，而立陶宛银行牌照本身也带来相应的审计和报告义务。多数新设立的加密与金融科技 UAB 在初期年度低于相关门槛，可提交未经审计的财务报表。
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参考资料
显示全部参考文献
- 立陶宛共和国议会（Seimas），《公司法》（Akcinių bendrovių įstatymas），第 VIII-1835 号，e-seimas.lrs.lt，访问日期：。
- 立陶宛共和国议会（Seimas of the Republic of Lithuania），《立陶宛共和国民法典》（法人登记，第 2.62–2.73 条），e-seimas.lrs.lt，访问日期：。
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- PwC，Tax Summaries: Lithuania Corporate: Taxes on Corporate Income，taxsummaries.pwc.com，访问于 。
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- 国家税务监察局（VMI），2026 年起的企业所得税变更，问题 1–5：税率及小型企业适用条件，查阅日期：。