为什么选择直布罗陀进行公司注册？
直布罗陀提供了少数司法管辖区才能匹敌的组合：英式普通法公司制度、低税率的属地企业所得税、不征收增值税，以及在博彩、分布式账本技术和保险领域拥有长期监管经验的监管机构。它是一个享有完全财政自治权的英国海外领地，因此其税法和公司法独立于英国和欧盟自行制定。[1]
对于希望在欧盟之外建立可信、获得认可的基地，同时又依托熟悉的英国法基础的经营者而言，这是一个值得认真考虑的选择。
欧盟境外的英国法基础
直布罗陀公司受《2014 年公司法》管辖，该法与现代英国公司法高度一致，因此其公司章程大纲、章程细则及管理人员架构对国际律师、银行和审计师而言都不陌生。[3] 直布罗陀不属于 EU 单一市场（参见“脱欧后地位”），由直布罗陀金融服务委员会（GFSC）监管，该机构授权设立了欧洲最早的专门加密资产监管框架之一。
可信，而非低价
直布罗陀并非注册成本最低的地方，本页也不会假装如此。它的价值在于每一英镑所换取的可信度：一个受认可的英国法系注册地、深厚的专业服务基础，以及真正属地化而非纸面豁免的税制。诚实的定位是：一家能够开立银行账户、取得牌照并证明其经济实质的信誉良好的公司，而不是凭价格买来的一次性空壳。
直布罗陀的脱欧后地位
自 随英国一同退出欧盟以来，直布罗陀的宪制地位常被误解。它是英国海外领地，既不属于联合王国，也不属于欧盟。它拥有自己的议会、自己的法院和完全的财政自治权，因此其公司税制与公司法既不同于伦敦，也不同于布鲁塞尔。[1] 由此，它不再享有单一市场的欧盟护照机制。
| 维度 | 现状（截至 ） |
|---|---|
| 宪法地位 | 英国海外领地；自治并拥有财政自主权[1] |
| 欧盟成员国身份 | 随英国于 脱离 EU；不享有单一市场护照机制[6] |
| 与英国的关系 | 税务上不属于英国；公司法与税法均独立[1] |
| 欧盟与英国关于直布罗陀的条约 | 文本于 2025 年 12 月达成一致；于 签署，并自 起临时适用[19] |
| 边境与海关（依条约） | 与欧盟之间货物与人员自由流通；与欧盟建立关税同盟[6] |
| 增值税 | 无增值税；自 2026 年 7 月 15 日起征收商品交易税（标准税率先为 15%，其后为 16%，再后为 17%）[20] |
| FATF 与欧盟 AML 名单 | 均未列入：2024 年 2 月 23 日退出 FATF 加强监控；欧盟高风险名单的除名自 2025 年 8 月 5 日起生效[21] |
直布罗陀有限公司
依据《2014 年公司法》设立的私人股份有限公司[3]，是绝大多数直布罗陀架构所采用的载体，也是几乎每一家持牌博彩、金融科技或加密业务申请人最终使用的形式。[4] 下列替代形式确实存在，但对于经营型或控股型公司而言，Ltd 能以更低的资本和治理成本实现同样的功能。
定义：股份有限私人公司（Ltd）
Gibraltar Ltd 是一种私人有限责任公司，受 Companies Act 2014 规范，其框架沿袭现代英国公司法。一名认股人即可设立，实缴资本没有实质性最低要求（授权资本通常为 100 至 2,000 英镑），且需至少一名董事以及一名独立的公司秘书，二者不得为同一人。股东责任有限，公司名称须以“Limited”或“Ltd”结尾，该公司形式也是申请 Gibraltar 分布式账本、博彩、支付或保险牌照的合格载体。
- 无实质性的最低实缴资本要求。一股即可满足要求；授权资本通常为 100 至 2,000 英镑。[4]
- 至少一名董事，并需另设公司秘书，二者不得为同一人；允许由法人担任高级职员。[3]
- 设立仅需一名认购人；允许 100% 外资持股，无国籍限制。[4]
- 默认适用《2014 年公司法》的示范章程；公司名称必须以“Limited”或“Ltd”结尾。[3]
Ltd 的替代方案
| 实体 | 最低资本 | 用途 |
|---|---|---|
| 股份有限私人公司 | 实际上没有 | 用于交易、持有及持牌架构的标准载体 |
| 公开股份有限公司 | 授权资本 20,500 英镑[3] | 公开发售与上市；至少两名董事，且名义资本的 25% 已实缴 |
| 担保有限公司 | 无 | 非营利组织、会员制及俱乐部结构；无注册资本[3] |
| 受保护单元公司（PCC） | 行业专项 | 保险与基金架构，按单元隔离资产 |
| 外国公司分支机构 | 无 | 外国母公司的登记存在形式；须提交母公司的章程[3] |
| 有限合伙 | n/a | 基金与投资结构；在合伙人层面纳税 |
注册流程
直布罗陀公司通过向 Companies House Gibraltar 提交文件完成公司设立，实践中由持牌的当地企业服务提供商办理。[5]直布罗陀本地的实体注册地址是强制要求，但创始人很少需要亲自前往；远程设立是常规做法。真正的瓶颈不在登记机构，而在银行开户，因此银行开户应作为并行推进的工作，而不是公司设立完成后才启动的步骤。
尽职调查与 KYC
服务提供商需为每位董事、股东和受益所有人收集经认证的护照复印件、三个月内出具的地址证明、专业或银行推荐信以及资金来源证明。[8] 在这一环节提交清晰、规范的文件，是后续流程——无论是在商业登记处还是之后在银行——能够顺利推进的最关键因素。
名称核准
在这一步骤中，Companies House Gibraltar 会核查您拟用的名称，并要求名称以“Limited”或“Ltd”结尾。“Bank”、“Insurance”、“Trust”、“Group”等敏感词需事先获得同意或提供证明。[5] 预先核准两到三个备选名称，可避免因名称被驳回而重新计时。
文件起草
公司章程大纲及章程细则将予以编制，默认适用《2014 年公司法》下的标准章程范本，并同时提交法定表格：注册地址通知、首任董事及公司秘书通知、注册资本及初始持股声明书，以及合规声明。[3]除刻意加以限制外，公司经营范围推定为不受限制。
向 Companies House 提交文件
文件向 Companies House Gibraltar 提交，需缴纳 100 英镑注册费和 10 英镑印花税。[7] 标准公司设立约在三个工作日内完成；如在中午前递交文件，支付 200 英镑加急费可当日取得证书，另有收费更高的两小时服务。
公司设立后
公司须在所得税局登记、取得税务参考号，并在最终受益所有人登记册中提交其受益所有权信息。[9] 由于直布罗陀不征收增值税，因此无需办理增值税登记。这些步骤属常规事项，但均有时限要求，错过登记期限将招致处罚。
银行与 EMI 客户准入
开立账户才是真正的瓶颈，应与公司设立同步启动，而不是在其之后。结构清晰、具备经济实质支撑的公司完成银行开户更快；涉及加密业务或以非居民为主的业务画像则耗时更长，且可能只能通过受监管的电子货币机构而非传统银行办理。下文的银行业务部分完整说明了实际情况。
非居民公司注册
直布罗陀对股权持有人没有国籍限制，并允许全程远程注册，因此非居民创始人通常无需为公司设立本身亲自前往。[4] 需要重点关注的事项包括：经济实质问题、是否委任一名直布罗陀居民董事、法定必须另行设置的公司秘书，以及在境外签署文件的认证链条。
| 要求 | 职位 |
|---|---|
| 外国持股 | 100% 允许；无国籍限制[4] |
| 本地董事 | 法律并不要求为公司设立而设，但出于管理与控制的经济实质及税务居民身份考虑，建议如此[10] |
| 公司秘书 | 强制要求；不得与唯一董事为同一人；通常聘用本地秘书[3] |
| 注册地址 | 必须在直布罗陀设有实体地址（不得为邮政信箱）[3] |
| 远程公司注册 | 常规做法；通常仅在部分银行开户时需要实地到场[5] |
| 文件认证 | 外国文件通常需要公证，若服务提供商或银行有要求，还需办理海牙认证；非英文文件须提供认证翻译件[8] |
成本与定价
私人服务商价格及包含它们的合计为规划参考区间，取决于服务商、客户情况、文件要求及风险。官方申报费单独列明。注册地址、会计、开户协助及其他专业工作应取得个案报价。
《2014 年公司法》附表 24 就是政府收费的全部内容：公司注册 100 英镑，提交文件时缴纳 10 英镑印花税，因此 Companies House 共收取 110 英镑。[7] 再加上第 178 条要求的注册地址，法定费用总额在数百英镑量级，而非数千。
此外，直布罗陀还强制要求两项附表未定价的事项：第 216 条规定的公司秘书，以及必须由具备资质者编制的账目，这两项属于专业服务费用。本节将两者分开说明。
政府及官方费用（截至 ）
| 费用项目 | 金额 | 备注 |
|---|---|---|
| 注册费 | 100 英镑 ≈ 130 美元 | 附表 24 第 1(a) 项；无论注册资本多少[7] |
| 公司设立印花税 | 10 英镑 ≈ 13 美元 | 附表 24 第 1(b) 项；于公司设立时向 Companies House 缴纳[7] |
| 当日加急费 | +200 英镑 ≈ $260 | 附表 24 第 1(c)(i) 项；中午前提交的文件。两小时加急服务费为 500 英镑[7] |
| 年度报表提交费用 | 103 英镑 ≈ $140 | 附表 24 第 1(h) 项；随年度法定文件提交时缴纳[7] |
| 账目文件提交 | 26 英镑 ≈ 34 美元 | 附表 24 第 1(m) 项；指登记处受理提交这些文件所收取的费用，而非编制这些文件的成本[7] |
| 提交董事或秘书详情资料 | 26 英镑 ≈ 34 美元 | 附表 24 第 1(j) 项；变更高管时收取[7] |
| 良好存续证明 | 62 英镑 ≈ 82 美元 | 附表 24，第 1(r)(i) 项；银行通常会要求提供[7] |
法律要求什么，以及未对什么定价
直布罗陀有三项义务通常出现在公司注册报价单中，看似政府收费。每一项都是真实的法定义务，下文列出了设定该义务的条款，但法规规定的是义务本身，价格则由市场决定。
- 公司秘书。Companies Act 2014 第 216(1) 条规定，每家公司均须设有一名秘书；第 216(2) 条则规定，唯一董事不得同时担任该公司的秘书。[17] 因此，一人持股的直布罗陀公司无法回避为此职位委任第二方，这正是该笔费用看似政府规费、实则不是的原因。它是一项服务，按个案报价。
- 直布罗陀的注册地址。第 178(1) 条要求公司自开始经营之日或公司设立之日（以较早者为准）起即须设有注册地址，任何变更须在 30 天内申报。[17]该项已列入下表定价，因为直布罗陀地址是公司存续必不可少的一项费用。
- 账目，以及会计师报告或审计。 公司必须编制并提交账目：超过年度合规项下所列门槛的，须进行全面审计；低于门槛的，须提交独立会计师报告。[14] 登记处收取 26 英镑的账目提交费；账目编制属于专业工作，费用根据所涉交易量报价。
总成本汇总
| 项目 | 参考费用（GBP） |
|---|---|
| 注册费（附表 24，第 1(a) 项） | 100 |
| 公司设立印花税（附表 24，第 1(b) 项） | 10 |
| 直布罗陀注册地址（第 178 条要求） | 300–800/年 |
| 第 1 年参考费用总额 | 410–910 |
第 2 年起的年度持续成本
| 项目 | 第 2 年起的年度成本（英镑） |
|---|---|
| 年度申报表提交费（附表 24，第 1(h) 项） | 103/年 |
| 账目提交（附表 24，第 1(m) 项） | 26/年 |
| 直布罗陀注册地址（第 178 条要求） | 300–800/年 |
| 第 2 年起年度参考总额 | 429–929/年 |
上述每一项都是 Schedule 24 所设定的费用，或 section 178 所要求的地址项。秘书、簿记员和会计师未计入其中：这些是真实的支出，但属于他人提供服务所收取的费用，而非政府征收的费用。
政府收费按官方收费表，私人服务须取得服务商报价。法律要求注册地址或秘书，并不意味着其服务价格由法律规定。
2026 年的税务
根据《2010 年所得税法》，直布罗陀对公司利润按 15% 的标准税率征税，该税率自 起由 12.5% 上调而来。[2]关键在于，该项征税采用属地原则：仅在直布罗陀产生或源自直布罗陀的收入应予课税，其判定依据为产生利润的活动发生地。[11]此地不征收增值税、资本利得税，也不征收遗产税或财富税。下表列明相关规定；个人税务居民身份的叠加影响见下一节。
| 项目 | 现状（截至 ） |
|---|---|
| 企业所得税 | 标准税率 15%(自 起；此前为 12.5%)[2] |
| 收费依据 | 属地原则：仅对在直布罗陀产生或来源于直布罗陀的收入征税[11] |
| 高税率行业 | 公用事业、能源及市场支配地位企业适用 20%[2] |
| 资本利得税 | 无[11] |
| 增值税 | 无；不属于欧盟增值税区域；自 2026 年 7 月 15 日起征收商品交易税（标准税率先为 15%，其后为 16%，再后为 17%）[11][20] |
| 继承税 / 财富税 / 赠与税 | 无[11] |
| 股息、利息、特许权使用费（预提税） | 对外支付的股息、利息或特许权使用费不征收预提税[2] |
| OECD 第二支柱 | 适用范围内的跨国集团须面对 15% 全球最低税补足税[12] |
| 信息交换 | 适用共同申报准则与 OECD 框架[13] |
| 税务年度 / 文件提交 | 账目与纳税申报须在财年结束后 9 个月内提交[14] |
属地基础与经济实质
属地原则是最具决定性的特征，也是最常被误读的一点。收入在其相关活动发生地被征税，因此一家在直布罗陀管理和运营的直布罗陀公司须就该收入纳税，而真正来源于境外的收入则可能不在征税范围内。[11]这并非可以想当然的免税待遇：其判定取决于董事在何处开会、合同在何处订立、工作在何处完成。激进的解释会招致 Income Tax Office 与外国税务机关的双重质疑（参见下文“经济实质”）。
类别 2 个人居留
直布罗陀架构常见的个人税优势是 Category 2 身份，这是一种高净值个人居留身份，无论全球收入多少，个人所得税均设有上限。这确实是一项实际优势，但它属于个人层面而非公司层面，本身并不改变公司的税务地位。[15]
- 个人纳税责任设有上限。根据 Income Tax Office 的现行规则（2026 年 7 月的预算案未作修改），Category 2 身份仅就应税收入的前 118,000 英镑征税，因此直布罗陀所得税最高约为 42,380 英镑，而每年最低纳税额约为 37,000 英镑。[15]
- 资格与申请费用。政府于 2026 年 6 月 18 日宣布，新 Category 2 申请人最低净财富为 GBP 5 million，现有持有人保留原条件。规则要求雄厚稳健的财务状况及供本人专用的获批住所；以往居住或经营活动可能导致不符资格。自 2026 年 6 月 22 日起，申请费为 GBP 5,000，另须预缴税款。选择此路径前，应向 Finance Centre 确认资格。[23][24]
直说吧：第 2 类是个人层面的优惠，而非公司层面的优惠，其本身并不能推翻母国的税务居民认定。真正站得住脚的，是税收协定立场和真实的迁居，而不仅仅是一个直布罗陀地址。
银行业务
开户时间仅供参考，取决于机构、客户情况及风险。银行及支付机构通常要求所有权、资金来源以及交易或钱包历史资料；文件范围及接纳决定由各机构自行确定。设立公司或获介绍专业人士均不保证开户。
开设账户是直布罗陀设立流程中最困难、最缓慢的环节，往往比公司设立本身更难，本指南不会对此加以掩饰。当地银行市场规模有限，加之代理行业务的去风险化使各机构对非居民持股及涉加密业务趋于谨慎，因此即便文件完备，接纳意愿仍具选择性。[13]
实际上，大量业务流向的是受监管的电子货币与支付机构层面。典型形态是持牌电子货币机构提供多币种国际银行账户号码(IBAN),面向具有国际架构的中小企业营销，客户准入在数天至数周内完成,KYC 审查较为宽松但仍属实质审查。
客户资金存放于隔离的保障账户中；这些账户并非受存款保障的银行账户，这一区别十分重要。通常需要提交的文件包括：完整的公司证书文件、经认证的受益所有人身份证明、地址证明、详细的业务说明、预期交易量，以及资金与财富来源证明。
本地业务、管理及有记录的运营可能有助机构评估企业，但是否接纳取决于其风险政策。Jagelski & Partners 以书面界定银行需求并介绍独立专业人士，职责止于介绍。参见银行服务概览。
年度合规
直布罗陀公司无论是否实际经营，均须履行持续性义务。核心义务包括：向 Companies House 提交年度申报表和年度账目，向 Income Tax Office 提交公司税申报表，以及维持最新的受益所有人登记册。长期不提交文件的后果将从罚款逐步升级，最终导致公司被除名。
| 义务 | 详情 |
|---|---|
| 年度申报 | 在申报基准日（公司设立周年日）后 30 天内向 Companies House 提交，适用于所有设有注册资本的公司，休眠公司亦无豁免[5] |
| 账目 | 年度账目须提交至 Companies House；私人公司自财年结束起有 12 个月的时间完成文件提交[5] |
| 税务申报 | 向所得税局提交企业所得税申报表；账目与申报表须在财年结束后 9 个月内提交，以免受到处罚[14] |
| 受益所有权登记册 | 强制要求；持股超过 25% 的人员须依据 2017 年法规披露[9] |
| 审计门槛 | 在十二个月会计期间内，应评税收入达到或超过175万 GBP 的公司或分支机构，须提交经审计账目；低于该门槛，则须提交附独立会计师报告的账目。较短期间的门槛按比例降低。[14] |
| 强制注销 | 持续不履行文件提交义务，将导致依据《2014 年公司法》由 Companies House 强制注销公司[3] |
审计或独立会计师报告
符合条件的小型公司可申请审计豁免并提交简化账目。规模测试须符合三项限额中的两项：净营业额不超过 GBP 10.2 million、资产不超过 GBP 5.1 million、平均雇员不超过 50 人。通常考察本年及上年；新公司按首个财务年度测试。法定排除情形仍适用。[22]
税务上，应评税收入低于 GBP 175 万的公司或分支须有独立会计师报告；达到该门槛须审计报表。门槛针对十二个月，短期间按比例降低。公司法审计及集团豁免另行适用：并非所有母公司均须审计，税务豁免也不消除其他法定审计义务。[14][22]
经济实质：内建于属地基础之中，不容妥协
开曼群岛与英属维尔京群岛（BVI）要求公司提交年度申报，按经济实质测试对“相关活动”进行分类。直布罗陀采取的方式不同：并不存在独立的离岸经济实质文件提交制度。这一特定项目在此并不存在。
但经济实质仍然极为重要，只是通过不同的机制体现：[10]
- 属地征税原则本身即是一项经济实质测试。收入是否属于“在直布罗陀产生或源自直布罗陀”，取决于活动发生地，因此税务地位直接取决于真实的本地管理与运营。[11]
- 欧盟反避税指令规则已完成转化。《2010 年所得税法》就 起的纳税期间实施 ATAD（理事会指令 (EU) 2016/1164）：受控外国公司规则、利息扣除限制、退出税、反混合错配措施以及一般反滥用规则。[16]
- 管理与控制是判断税务居民身份及应对外国当局质疑的决定性因素。若公司主张适用直布罗陀税务地位，则应在直布罗陀召开董事会会议、设有居民董事，并留有本地决策的书面记录。
- 经济实质决定银行开户能力与抗辩能力。外国税务机关会审查其前居民所使用的直布罗陀架构；纸面公司十分脆弱，仅靠文件无法挽救缺乏经济实质的安排。
从直布罗陀公司出发的牌照申请路径
单纯的直布罗陀 Ltd 并非持牌金融机构。任何受监管活动都需要取得 Gibraltar Financial Services Commission 的相关授权，公司设立结构应当围绕公司拟持有的牌照来设计。升级路径很清晰：先设立 Ltd，再搭建办公场所、治理架构与经济实质，然后申请相关授权。整体框架请见加密牌照申请（VASP / CASP / MiCA）概览页。
DLT 服务提供商授权
依据直布罗陀的分布式账本技术（DLT）框架由 GFSC 授权，该框架是欧洲最早专门为加密资产设计的监管制度之一。请注意，此牌照不具备 EU 护照机制。
博彩牌照
依据直布罗陀《2025 年博彩法》取得的 B2C、B2B 或支持服务牌照；该法自 2026 年 4 月 1 日起生效，第 55–77 条除外。
EMI 与支付机构
由 GFSC 授权的电子货币机构（EMI）或支付机构（PI），适用于以直布罗陀为基地的支付与电子货币业务。
优势与局限
直布罗陀的利弊清晰明了，值得直白说明，下文以优势与限制两方面列出。每一项限制都有可行的缓解办法。
- 英国普通法体系下的公司制度。 《2014 年公司法》沿袭现代英国公司法，国际律师、银行与审计机构均熟悉该制度。
- 属地税制，且无增值税。 对直布罗陀来源所得统一征收 15%，无资本利得税、无遗产税或财富税，也无增值税。
- 受监管金融与 DLT 的深厚积淀。欧洲最早专门为加密行业设计的监管框架之一，另有成熟的博彩与保险制度。
- 个人税务叠加安排。Category 2 个人居留身份可为符合条件的高净值创始人设定个人所得税上限。
- 100% 外资持股，可远程注册。 无国籍限制；标准公司设立约需三个工作日，另有当日办理选项。
- 对外支付的股息、利息或特许权使用费不征收预提税。在经济实质支持该定位的情况下，适用于控股与集团资金流动安排。
- 脱欧后不再享有欧盟单一市场护照机制。直布罗陀牌照无法通行至 EU/EEA。缓解方案：若必须进入欧盟市场，可将直布罗陀与位于塞浦路斯或其他欧盟基地等 EU 司法管辖区的获授权实体搭配使用。
- 非居民与加密业务背景的银行开户较为困难。市场规模较小，代理行态度谨慎。缓解方案：以受监管的电子货币机构搭建运营层，并将传统银行保留用于有经济实质支撑的资金流，由 Jagelski & Partners 引荐的独立专家协调。
- 属地税务地位取决于经济实质。 纸面公司容易受到 Income Tax Office 及外国当局的质疑。缓解措施：自公司设立起即设立办公场所、委任本地董事，并留存直布罗陀境内决策的书面记录。
- “避税天堂”标签带来的声誉审视。 交易对手可能会对低税率的非欧盟基地提出质疑。 缓解办法：依托真实的经济实质、GFSC 监管以及 15% 的名义税率，该税率已不再只是象征性水平。
- 强制性会计核算与年度文件提交，休眠公司同样适用。 这是一项经常性成本，若遗漏则面临被注销登记的风险。 缓解办法：自公司设立起即聘请当地会计师；顾问费本来就是主要的持续成本。
直布罗陀比较分析
直布罗陀在成熟的加密与博彩产业集群中与以下司法管辖区竞争：马耳他，即欧盟“区块链之岛”;塞浦路斯，欧盟境内摩擦较低的在岸基地；以及英国，普通法标准的制定者；爱沙尼亚则是数字优先的欧盟参照点。决定性的分野在于欧盟准入：马耳他、塞浦路斯和爱沙尼亚一旦获得牌照即可在整个 EEA 使用护照机制，而直布罗陀和英国已不再享有此项待遇。
| 因素 | 直布罗陀 | 马耳他 | 塞浦路斯 | 英国 | 爱沙尼亚 |
|---|---|---|---|---|---|
| 主导实体 | 私人 Ltd | 私人 Ltd | 私人 Ltd | LTD | OÜ |
| 注册用时 | 约 3 个工作日 | 3–7 个工作日 | 5–10 个工作日 | 通常在 24 小时内完成注册（全流程约 1–8 天）[18] | 1–3 天 |
| 政府规费 | 110 英镑 ≈ 150 美元 | 约 100 欧元（线上提交） | 165 欧元 | 100 英镑 ≈ 130 美元 | ~265 欧元 |
| 最低资本 | 实际上没有 | 1,165 欧元（已支付 20%） | 无（1 股） | 名义资本 1 英镑 | 0.01 欧元（自 2023 年起） |
| 企业所得税 | 15% 属地制 | 公司税率为 35%；分配交易业务利润后，经符合条件的股东 6/7 退税，综合有效税负可为 5% | 15% | 25% 标准税率 | 分配时 22%（留存 0%） |
| 增值税 | 无 | 18% | 19% | 20% | 24% |
| 欧盟护照机制（持牌） | 否（脱欧后） | 是 | 是 | 否（脱欧后） | 是 |
| 银行开户（非居民） | 难度高 | 高 | 难度高 | 中等 | 中等至高 |
数字为指示性数据，源自研究；政府费用与资本下限会随收费标准和汇率变动。
整张表格呈现出一致的格局：爱沙尼亚与英国在设立速度上领先，而爱沙尼亚将留存利润 0% 税率与完整的欧盟护照机制结合在一起；英国的优势在于银行市场深厚；在以欧盟护照机制为核心诉求的场合，马耳他与塞浦路斯胜出。若英国法基础、真正属地化的无增值税税制以及受监管的 DLT 或博彩行业积淀比欧盟市场准入更重要，且创办人愿意构建真实的经济实质，直布罗陀则是赢家。
不确定自己属于哪一栏？询问 Emma。她能在数秒内用您的语言比较这些司法管辖区。
常见问题
文件获批后，在 Companies House Gibraltar 办理标准公司设立约需三个工作日；如需当日办理，另需支付 200 英镑。若要真正开展业务，取得银行或电子货币账户通常需要数周时间，高风险业务类型所需时间更长。直布罗陀本地的实体注册地址是强制要求，但公司设立本身可以远程完成。
可以。股东没有国籍限制，一名认购人即可，通过持牌的直布罗陀公司服务提供商远程完成设立是常规做法。须设一名董事和一名公司秘书，且不得由同一人担任。外国文件通常需要办理公证和认证。
《2014 年公司法》附表 24 将注册费定为 100 英镑，设立时的印花税定为 10 英镑，因此需向 Companies House 缴纳 110 英镑。再加上第 178 条要求的注册地址，按服务提供商的典型价格计为每年 300 至 800 英镑，第 1 年的参考成本为 410 至 910 英镑，约合 540 至 1,200 美元。
自第 2 年起为 429 至 929 英镑，即在注册地址费用之上，另有 103 英镑的年度申报费和 26 英镑的账目文件提交费。这些都不包括第 216 条强制要求的公司秘书费用，也不包括编制账目的会计师费用。直布罗陀规定了这两项义务，却未规定价格，因此两者均按个案报价，合作伙伴办理公司设立的费用亦然。
标准税率为 15%，自 起由 12.5% 上调。税收按属地原则征收，因此仅对在直布罗陀产生或源自直布罗陀的所得课税。公用事业、能源及具有支配地位的公司适用 20% 税率。
不需要。直布罗陀不征收增值税、资本利得税、遗产税或财富税，且不属于欧盟增值税区。自 2026 年 7 月 15 日起，根据欧盟与英国达成的条约，直布罗陀开征商品交易税，标准税率第一年为 15%，第二年为 16%，其后为 17% 或欧盟成员国适用的最低标准增值税税率；部分商品适用低税率和零税率，服务不在征税范围内。
Category 2 是个人身份，与公司设立分开。政府于 2026 年 6 月宣布，新申请人最低净财富为 GBP 5 million，现有持有人保留原条件。法定申请费为 GBP 5,000，另须预缴税款。仍须有获批住所并符合其他资格测试；该身份本身不决定公司的税务地位。
两者都不是。直布罗陀是拥有独立财政自治权的英国海外领地。它于 2020 年 1 月随英国一同脱离欧盟，在税务上并不属于联合王国的一部分。一项关于直布罗陀的单独欧盟—英国条约于 2025 年 12 月达成一致、于 2026 年 7 月 14 日签署，自 2026 年 7 月 15 日起临时适用，该条约缓解了边境问题，但并未恢复金融服务的欧盟护照机制。
是。直布罗陀设有分布式账本技术（DLT）监管框架，由 Gibraltar Financial Services Commission 监管。公司只是载体；DLT 授权是一项单独的牌照，且不再附带 EU 护照机制。单纯注册的公司不受监管。牌照申请的详细信息见直布罗陀加密牌照申请页面。
可以。Jagelski & Partners 以书面方式规划直布罗陀的设立要求，然后介绍负责实体设立、银行安排、任何DLT或博彩授权以及持续合规的独立专业人士。书面范围会对应符合您模式的架构、成本和时间表。
须在申报基准日后 30 天内提交年度申报表，向 Companies House 报送年度账目，在财政年度结束后 9 个月内向 Income Tax Office 提交企业所得税申报表，并保持受益所有人登记册的更新。即便是休眠公司也须遵守这些要求，持续不提交文件可能导致公司被除名。
注册直布罗陀公司，先行界定银行开户方案
Jagelski & Partners 为您的书面需求界定范围，并引荐独立专业机构，由其端到端交付直布罗陀公司注册：实体设立、银行开户、所需的 DLT 或博彩授权，以及持续合规，全程由单一联系人对接。预约免费评估，我们将为您规划路径。
还没准备好提交项目需求？先问问 Emma。她会立即回复，也可以收集您的书面需求，以便为您对接专业人士。
参考资料
显示全部参考文献
- 直布罗陀政府，About Gibraltar and Companies House（英国海外领地；财政自治），gibraltar.gov.gi，访问日期 。
- PwC，Worldwide Tax Summaries: Gibraltar Corporate Taxes on Income（自 2024 年 7 月 1 日起标准税率为 15%；20% 适用于高税率行业），taxsummaries.pwc.com，访问日期 。
- 直布罗陀政府，Companies Act 2014（合并版），gibraltarlaws.gov.gi，访问于 。
- Hassans / ISOLAS，The Gibraltar Private Limited Company Handbook（实体、高管、资本、所有权），gibraltarlawyers.com，访问于 。
- Companies House Gibraltar,Companies;第 25 号指引说明（账目提交）及年度申报指引,gibraltar.gov.gi，访问于 。
- House of Commons Library,UK-EU Agreement on Gibraltar: Draft Text and Next Steps（2020 年 1 月脱离欧盟；条约于 2025 年最终确定；2026 年临时适用；增值税与海关），commonslibrary.parliament.uk，访问于 。
- 直布罗陀政府，Companies Act 2014, Schedule 24（应向公司注册处缴纳的费用表）：注册 100 英镑，印花税 10 英镑，当日加急 200 英镑，两小时加急 500 英镑，年度申报表 103 英镑，账目提交 26 英镑，董事或秘书详情备案 26 英镑，良好存续证明 62 英镑，gibraltarlaws.gov.gi，访问于 。
- 直布罗陀企业服务提供商实务，KYC and Required Documents for Company Incorporation，octopus.gi，访问于 。
- 直布罗陀政府，《2017 年最终受益所有人、提名人及委任人登记册条例》（披露门槛为超过 25%），gibraltarlaws.gov.gi，访问日期：。
- Chambers and Partners，Corporate Tax 2026: Gibraltar（属地征税原则、ATAD、经济实质），practiceguides.chambers.com，访问日期 。
- PwC，《全球税务概览：直布罗陀所得认定》（在直布罗陀产生或来源于直布罗陀；无增值税，无资本利得税），taxsummaries.pwc.com，访问于 。
- PwC，Worldwide Tax Summaries: Gibraltar Significant Developments (OECD Pillar Two)，taxsummaries.pwc.com，访问日期 。
- HM Government of Gibraltar Income Tax Office，Guidance Notes for Companies (August 2025): exchange of information and administration，gibraltar.gov.gi，访问于 。
- HM Government of Gibraltar，Income Tax Act 2010，第30(1)(b)及(bb)条（2026年3月23日合并文本），gibraltarlaws.gov.gi；PwC，Worldwide Tax Summaries: Gibraltar Tax Administration（9个月内提交申报），taxsummaries.pwc.com，访问日期：。
- 直布罗陀政府所得税办公室，Qualifying (Category 2) Individuals（净资产、住所及税额上限规则），gibraltar.gov.gi，访问于 。
- 直布罗陀政府，Income Tax 2010 (Amendment No. 3) Regulations 2018（转化实施 ATAD，即理事会指令 (EU) 2016/1164，适用于 2019 年 1 月 1 日起的期间），gibraltarlaws.gov.gi，访问于 。
- 直布罗陀政府，Companies Act 2014, s.178(1)（自公司设立与开始营业两者中较早之日起，注册地址须设于直布罗陀；变更须在 30 天内通知）及 s.216(1)–(2)（每家公司均应设有秘书；唯一董事不得同时担任秘书），gibraltarlaws.gov.gi，访问于 。
- Companies House，公司设立与名称，gov.uk，访问于 。
- 直布罗陀政府，第 557/2026 号新闻稿：英国与欧盟签署关于直布罗陀与欧盟未来关系的历史性条约，（在布鲁塞尔签署；自午夜起临时适用），gibraltar.gov.gi，访问于 。
- 直布罗陀政府，2026 年直布罗陀与欧盟条约法（Act 2026-11），附表 2 第 3 段（交易税标准税率：第一年 15%，第二年 16%，其后为 17% 或任一成员国适用的最低税率），gibraltarlaws.gov.gi；EY，直布罗陀发布 2026 年预算案，（相关变更自 2026 年 7 月 15 日零时起生效），ey.com；EY，直布罗陀公布商品交易税细则及关税调整，（第三年起标准税率与欧盟最低标准增值税税率看齐，目前为 17%；部分商品适用低税率和零税率；服务不在征税范围内），ey.com，访问于 。
- FATF，加强监控司法管辖区：2024 年 2 月 23 日（直布罗陀不再处于加强监控之下），fatf-gafi.org；欧盟委员会，授权条例 (EU) 2025/1184（将直布罗陀从欧盟高风险第三国名单中移除，自 起生效），eur-lex.europa.eu，访问于 。
- Companies House Gibraltar, 指南 25：小型公司含等值限额及首年测试, 一手来源, 访问日期 .
- Government of Gibraltar, 2026 年 6 月 18 日宣布的 Category 2 变更；现有持有人保留原条件, 一手来源, 访问日期 .
- Government of Gibraltar, Qualifying (Category 2) Individuals Rules 2004，2026 年 6 月 22 日合并版，第 3–9 条, 一手来源, 访问日期 .