Почему стоит выбрать Лабуан для регистрации компании?
Labuan подходит криптопроектам, финтеху и высокорисковым операторам, которым нужна база в Азии, низкая номинальная ставка налога и доступ к сети налоговых соглашений Малайзии, и которые способны обеспечить реальное экономическое присутствие. На в реестре числилось 838 лицензированных структур, при 627 новых компаниях, зарегистрированных в 2024 году, более 60% из которых — из Азиатско-Тихоокеанского региона.[6]
Определение: компания Labuan
Компания Labuan — это компания, инкорпорированная в соответствии с Labuan Companies Act 1990 для ведения labuan-деятельности, которая может принадлежать нерезидентам на 100%, работает в иностранной валюте и облагается налогом по Labuan Business Activity Tax Act 1990, а не по внутреннему малайзийскому Income Tax Act 1967.
Ставка 3%, которая вознаграждает реальные операции
Заголовочная ставка — 3% налога на чистую аудированную торговую прибыль, но за этой цифрой стоит условие, которое и определяет юрисдикцию: компании, не выполнившие ежегодные требования к экономическому присутствию, платят 24% согласно Labuan Business Activity Tax Act 1990 — по той же эффективной ставке, что и на материковой части Малайзии. Тест на экономическое присутствие и полная структура ставок изложены ниже, в разделе «Налогообложение и экономическое присутствие».
Азиатский часовой пояс, сеть налоговых соглашений Малайзии
Labuan входит в малайзийскую сеть из 73 полноценных соглашений об избежании двойного налогообложения — преимущество, которого не может дать ни один чисто офшорный остров.[23] Важна оговорка: 11 стран-партнёров по соглашениям, включая Великобританию, Японию, Нидерланды и Австралию, прямо исключают компании Labuan из числа получателей льгот. Компания Labuan может выбрать налогообложение по малайзийскому Income Tax Act 1967 по ставке 24%, чтобы получить доступ к льготам по соглашениям там, где расчёты это оправдывают, — вариант, который стоит просчитать до выбора структуры.
Регулируемый путь к финансовым лицензиям
Для операторов, которые планируют получить лицензию, а не просто зарегистрировать компанию, компания в Labuan — обязательная структура для любой финансовой лицензии Labuan FSA: от денежного брокериджа и выпуска кредитных токенов до цифровых финансовых услуг. Путь от обычной компании в Labuan к лицензированной прямой и проходит в рамках одного регулятора; подробности лицензирования — на отдельных страницах о лицензиях, а это руководство описывает лежащий под ними уровень регистрации компании.
Типы юридических лиц по законодательству Лабуана
Право Labuan предусматривает несколько видов структур, но Labuan company limited by shares — стандартный и доминирующий выбор для криптовалютного, финтех- и высокорискового бизнеса: она допускает 100% иностранное владение, уставный капитал в размере одной акции и одного директора-резидента, и именно этой структуре Labuan FSA выдаёт все лицензии.[1]
Компания в Labuan (стандартная структура)
Компания в Лабуане инкорпорируется в соответствии с Labuan Companies Act 1990 и требует минимум одну акцию без установленной номинальной стоимости и минимум одного директора, из которых один должен быть резидентом Лабуана и физическим лицом либо лицензированным трастовым офицером. С момента принятия Labuan Companies (Amendment) Act 2022 юридическое лицо больше не может выступать резидентным директором.[17] Акции на предъявителя запрещены. Именно эта структура используется практически для всех операционных и лицензируемых конструкций.
Альтернативные структуры
Другие формы существуют для конкретных задач и не являются вариантом по умолчанию для действующего бизнеса: protected cell company на Labuan разделяет активы и обязательства между ячейками и применяется в основном для кэптивов и фондов. Labuan foundation и Labuan trust служат целям управления благосостоянием и защиты активов на основании Labuan Foundations Act 2010 и Labuan Trusts Act 1996 соответственно, оба закона были изменены в 2025 году, а Labuan limited partnership и limited liability partnership обслуживают фондовые и профессиональные структуры. Для крипто- или финтех-оператора ни одна из этих форм не заменяет Labuan company; они существуют рядом с ней для нишевых случаев.
Процесс регистрации
Компания на Лабуане должна быть инкорпорирована через лицензированную трастовую компанию Лабуана, которая выступает обязательным агентом, предоставляет юридический адрес и секретаря-резидента, а также проводит дью-дилидженс. Полный процесс регистрации занимает от одной до двух недель, при этом реестр одобряет комплектную подачу документов в течение 24 часов.[2]
Назначьте лицензированную трастовую компанию Labuan
Регистрацию нельзя подать напрямую: заявитель назначает агентом лицензированную трастовую компанию, которая проводит проверки know-your-customer в отношении бенефициарных владельцев и директоров, и именно глубина этого этапа, а не механика реестра, определяет реальные сроки.
Резервирование названия
Трастовая компания резервирует предложенное название через онлайн-реестр COR@L за 30 USD, и реестр сохраняет резервирование в течение трёх месяцев.
Подать документы на инкорпорацию
Трастовая компания подаёт учредительный договор и устав, установленную законом декларацию о соответствии и предписанную пошлину.
Одобрение регистра
После того как трастовая компания завершит дью-дилидженс и комплект документов будет полным, Регистратор одобряет инкорпорацию; при этом лицензируемые виды деятельности требуют одобрения Labuan FSA до инкорпорации, что соответственно удлиняет сроки.
Заявители регулярно недооценивают этап 1: регистр работает быстро, но именно предшествующая ему работа по дью-дилидженсу и легализации документов определяет, закроется ли дело за неделю или за месяц.
Требования
Компания на Лабуане допускает 100% иностранное владение и может быть создана дистанционно, без необходимости поездки, однако обязана иметь лицензированную лабуанскую трастовую компанию в качестве агента, юридический адрес на Лабуане, не менее одного директора-резидента и секретаря-резидента. Документы требуют консульской легализации, поскольку Малайзия не участвует в Гаагской конвенции об апостиле.[22]
Владение и управление
Иностранные граждане могут владеть компанией на Лабуане на 100%, однако после поправки 2022 года у неё должен быть как минимум один директор-резидент наряду с секретарём-резидентом — обоих обычно предоставляет лицензированная трастовая компания, — а юридический адрес должен находиться на Лабуане.[3]
Заверение документов
Это главная практическая сложность для нерезидентов. Малайзия не участвует в Гаагской конвенции об апостиле, поэтому корпоративные и личные документы нельзя просто апостилировать — вместо этого требуется консульская легализация: нотариальное удостоверение, затем удостоверение соответствующим министерством иностранных дел, затем легализация в посольстве или консульстве Малайзии. Если заложить это время в график, вы избежите самой частой причины задержек. (Индонезия рекомендовала Малайзии присоединиться к Конвенции в 2025 году; на Малайзия к ней не присоединилась.)
Расходы и цены
Государственные расходы невелики: разовая пошлина за инкорпорацию от 300 USD до 1 500 USD в зависимости от диапазона капитала плюс ежегодный сбор 1 000 USD с , повышенный с 800 USD согласно уведомлению о сборах 2026 года.[5] Настоящие затраты лежат в другом: чтобы применять налоговую ставку 3%, нужно финансировать экономическое присутствие, а это добавляет примерно 30 000 USD или более в год.[4]
Государственные сборы (Labuan FSA)
| Позиция | Сумма (USD) | Когда |
|---|---|---|
| Инкорпорация (оплаченный уставный капитал ≤ 50 000 RM) | 300 | Разово |
| Инкорпорация (от 50 000 RM до < 1 млн RM) | 600 | Разово |
| Инкорпорация (≥ 1 млн RM) | 1 500 | Разово |
| Резервирование названия | 30 | Разово |
| Ежегодная пошлина, компания Labuan | 1 000 | Ежегодно (повышено с 800, с ) |
Сводка общих расходов
| Статья затрат | Итого (USD) |
|---|---|
| Резервирование наименования (тарифная сетка Labuan FSA) | 30 |
| Государственная пошлина за инкорпорацию, минимальный диапазон оплаченного уставного капитала (тарифная сетка Labuan FSA) | 300 |
| Трастовая компания, подающая документы на инкорпорацию и предоставляющая юридический адрес и секретаря-резидента, год 1 (LCA 1990, статьи 9, 85 и 93) | 1 800–3 200 |
| Итого обязательных расходов за 1-й год | ~2130 до 3530 |
| Ежегодная государственная пошлина, впервые уплачивается в первую годовщину инкорпорации (LCA 1990, s. 151(1)) | 1 000 |
| Юридический адрес через трастовую компанию и секретарь-резидент, со 2-го года | от 1 500 до 3 000 |
| Ежегодные текущие расходы (год 2+) | ~2 500–4 000 |
| Экономическое присутствие для применения ставки 3%: офис на Labuan, ≥2 сотрудника на полной ставке, расходы ≥ RM 100 000 (~24 800 USD) | добавьте ~30 000+/год |
Приведённые выше суммы — это установленные законом расходы на компанию: то, что требуют регистр, государство и закон. Labuan необычен тем, что посредник прописан в Акте трижды. Раздел 9(1) Labuan Companies Act 1990 требует, чтобы каждый документ, подаваемый в Labuan FSA, подавался через лабуанскую трастовую компанию, раздел 85(1) требует, чтобы юридический адрес совпадал с основным офисом этой трастовой компании, а раздел 93 требует наличия секретаря-резидента, которым может быть только должностное лицо лабуанской трастовой компании.[2]
Поэтому лабуанскую компанию нельзя ни зарегистрировать, ни поддерживать без такого посредника. Партнёр, ведущий мандат, выставляет отдельный счёт за консультацию, ведение дела, подготовку и подачу документов и комплаенс, и этот гонорар назначается по каждому делу отдельно, поскольку все дела разные. Jagelski & Partners не берёт с клиента ничего.
Сборы Labuan FSA установлены опубликованным тарифным расписанием. Расценки трастовых компаний — это наблюдаемый рыночный диапазон только за предусмотренные законом функции; они различаются в зависимости от провайдера и структуры, и ни один регулятор не публикует для них тарифного расписания.
Налогообложение
Labuan облагает налогом торговую и холдинговую деятельность в соответствии с Labuan Business Activity Tax Act 1990, а не по внутреннему налогу на доход Малайзии, причём применимая ставка зависит от экономического присутствия (полная структура приведена ниже). Налог у источника на дивиденды, проценты и роялти отсутствует, и Labuan в значительной мере находится вне сферы малайзийского налога на услуги.[8]
Структура 3% / 0% / 24%
Режим различает «торговую» и «неторговую» деятельность, облагая торговую прибыль по ставке 3% от чистой суммы, показанной в аудированной отчётности, а неторговый (чисто холдинговый) доход — по ставке 0%; обе ставки зависят от выполнения требований к экономическому присутствию, изложенных в разделе Economic Substance ниже. Если компания не обеспечивает экономическое присутствие, раздел 2B закона облагает её налогооблагаемую прибыль по ставке 24%, и в эту базу могут войти прибыль от прироста капитала и иностранный доход, в противном случае освобождённые от налога. Прежняя возможность выбрать уплату фиксированной суммы в 20 000 RM была отменена с .[13]
Налог у источника, прирост капитала и косвенные налоги
Компания на Labuan не платит налог у источника с дивидендов, процентов или роялти в пользу нерезидентов. Отдельного налога на прирост капитала по деятельности на Labuan нет. По косвенным налогам: стандартная ставка налога на услуги в Малайзии выросла до 8% с , однако Labuan имеет статус Designated Area по закону, что выводит его в значительной мере за пределы действия налога на услуги основной территории — с учётом предписанных исключений.[11] Гербовый сбор не применяется к документам, относящимся к деятельности на Labuan.
Доступ к соглашениям и его границы
Компании Labuan являются налоговыми резидентами Малайзии и в принципе могут использовать 73 соглашения Малайзии об избежании двойного налогообложения, но именно это свойство режима понимают неверно чаще всего. Одиннадцать партнёров по соглашениям, среди них Великобритания, Япония, Нидерланды, Австралия, Швеция, Люксембург и Южная Корея, исключают структуры Labuan. Компания, которой нужны льготы по соглашению с таким исключающим партнёром, может по разделу 3A выбрать налогообложение согласно Income Tax Act 1967 по ставке 24%; выбор необходимо сделать в течение трёх месяцев с начала базисного периода, и он необратим. Обмен реальный: доступ к соглашениям в обмен на стандартную малайзийскую ставку.
Pillar Two и CARF
Для крупных и ориентированных на перспективу групп имеют значение два международных изменения. Малайзия ввела внутренний дополнительный налог и дополнительный налог для многонациональных групп в отношении финансовых лет, начинающихся года или позднее, причём законодательство прямо распространяется на структуры Labuan; под действие правил попадают только многонациональные группы с консолидированной выручкой не менее 750 млн EUR в двух из четырёх предшествующих лет.[16]
Отдельно отметим, что Малайзия входит в число юрисдикций, взявших на себя обязательство начать первый обмен данными в рамках Системы отчётности по криптоактивам (CARF) OECD в 2028 году.[21] Налоговая отчётность структур Labuan подаётся до следующего года.
Банкинг
Связывающим ограничением для криптовалютной или финтех-компании в Labuan с иностранными владельцами становится банковское обслуживание, а не регистрация компании. Инкорпорация проходит быстро; открыть работающий корпоративный счёт трудно, и операторам стоит решить эту задачу до того, как они зафиксируют структуру, поскольку усиленный дью-дилидженс здесь стандартная практика, а онбординг реально занимает от четырёх до шести недель.
Честная позиция
Компанию в Labuan легко зарегистрировать и трудно обеспечить банковским обслуживанием: сочетание офшорного домицилия с криптовалютной или высокорисковой деятельностью запускает усиленный дью-дилидженс почти в любом учреждении, и отказы — обычное дело. На практике рабочих маршрутов немного: средний банк, инкорпорированный в Labuan, который специализируется на компаниях Labuan и предлагает мультивалютные счета через международную платёжную инфраструктуру с выделенным менеджером по работе с клиентом; либо региональное учреждение электронных денег или платёжное учреждение со штаб-квартирой в другой стране Азии, готовое принимать риск, связанный с криптосферой. Для онбординга потребуется полный корпоративный пакет, подтверждение экономического присутствия, внятное бизнес-обоснование, документы о происхождении средств и раскрытие бенефициарных владельцев.
Годовой комплаенс
Каждая компания Labuan обязана подавать годовой отчёт — включая компании, не ведущие деятельности, — и вести реестр бенефициарных владельцев. Торговые компании должны иметь аудированную отчётность, чтобы применять ставку 3%. Налоговая декларация подаётся до . Просрочка подачи документов, неоплаченные пошлины или вакантная должность резидентного секретаря могут привести к исключению из реестра.[3]
Подача документов и аудит
Годовой отчёт обязателен для всех компаний, включая недействующие.[14] Торговая компания должна готовить аудированную отчётность, поскольку ставка 3% начисляется на чистую аудированную прибыль, и без аудита компания не может претендовать на эту ставку. Налоговая декларация по Labuan Business Activity Tax подаётся до следующего года, независимо от даты окончания финансового года.
Бенефициарное владение и штрафы
После поправки 2022 года компании обязаны вести регистр бенефициарных владельцев с порогом 25%, который ведётся через трастовую компанию, а записи хранятся шесть лет после того, как лицо перестало быть бенефициарным владельцем.[17] Секретарь-резидент, подавший в отставку, должен быть заменён в течение 30 дней, иначе компания считается исключённой из реестра; поправка также расширила основания для исключения, добавив неуплату ежегодных пошлин, вакантную должность секретаря-резидента и прекращение деятельности. За отдельные правонарушения предусмотрены штрафы до 3 000 000 RM или лишение свободы.
Экономическое присутствие
Экономическое присутствие — условие низкой налоговой ставки Лабуана. Согласно Labuan Business Activity Tax (Requirements for Labuan Business Activity) Regulations 2021, каждая категория деятельности должна иметь на Лабуане минимальное число сотрудников на полной занятости и ежегодно расходовать там минимальную сумму, а криптовалютная и финтех-деятельность подпадают под эти требования.[9]
Что означает экономическое присутствие в данном случае
Экономическое присутствие — это набор физических и операционных требований, которым компания Labuan должна соответствовать, чтобы облагаться налогом по ставке 3%, а не 24%. Действующий режим установлен Регламентом 2021 года (заменившим редакции 2018 и 2020 годов),[15] с поправками 2025 года, которые требуют наличия штатных сотрудников, отвечающих критериям «fit and proper», то есть реального персонала, а не номинальной численности.[12] Руководство Налогового управления (Inland Revenue Board) от ноября 2025 подтверждает, что вспомогательные должности, например уборщик, не учитываются при расчёте порога по числу сотрудников.[10] Labuan FSA и Налоговое управление обеспечивают соблюдение режима совместно.
Требования к экономическому присутствию по видам деятельности
| Категория деятельности | Мин. число сотрудников на полной занятости в Лабуане | Мин. годовые операционные расходы на Лабуане (RM) |
|---|---|---|
| Эмитент кредитных токенов / цифровых токенов | 2 | 100 000 |
| Денежный брокер (включая брокерские услуги с цифровыми активами) | 2 | 100 000 |
| Управляющий фондом | 2 | 100 000 |
| Лицензиат в сфере ценных бумаг | 2 | 100 000 |
| Управление компанией | 2 | 100 000 |
| Лизинг | 2 (на группу) | 100 000 (на компанию) |
| Банк / инвестиционный банк | 3 | 200 000 |
| Страховщик / перестраховщик | 3 | 200 000 |
| Трастовая компания | 3 | 120 000 |
| Инвестиционный холдинг (не чистое владение долями) | 1 | 20 000 |
| Чистое владение долями участия | 0 (управление и контроль в Labuan; ≥1 заседание правления в Labuan в год) | 20 000 |
Почему это решение определяющее
Не пройдёте тест на экономическое присутствие — и компания платит 24% с базы, которая может оказаться шире её торговой прибыли. Labuan оправдывает себя для бизнеса, который действительно будет работать оттуда, и наказывает тех, кто относится к нему как к почтовому ящику.
Пути лицензирования через компанию в Лабуане
Компания на Лабуане — обязательная форма для любой финансовой лицензии Labuan FSA, а типичные крипто- и финтех-маршруты — это денежное брокерство с расширением на цифровые активы, выпуск кредитных или цифровых токенов и цифровые финансовые услуги; для каждого установлен минимальный уставный капитал 500 000 RM и требуется предварительное согласие регулятора.
Что даёт эта структура
После регистрации и подготовки экономического присутствия компания в Лабуане может подать заявление на лицензии, выдаваемые Labuan FSA, и наиболее релевантные для этой аудитории направления — денежное брокерство, включая брокерство цифровых активов; выпуск кредитных и цифровых токенов; а также цифровые финансовые услуги в более широком смысле. Для каждого установлен законодательный минимум оплаченного уставного капитала в 500 000 RM, хотя на практике регулятор может потребовать больше для более рисковых моделей работы с цифровыми активами. На этой странице приведён обзор; подробные требования, расходы и сроки описаны в отдельных руководствах по лицензированию.
Лицензирование цифровых активов в Лабуане
Лицензии Labuan FSA на биржу цифровых активов, эмитента STO и инновационные финансовые услуги, а также путь от компании в Лабуане к лицензированной компании.
Банкинг
Уровень открытия счетов, лежащий в основе любой лицензированной структуры.
Что не даёт юридическое лицо
Компания в Labuan не даёт EU-паспортизации и не открывает автоматического доступа к внутреннему малайзийскому рынку. Она работает в иностранной валюте: ринггит допускается только для покрытия административных и предусмотренных законом расходов, а операции с резидентами Малайзии подчиняются правилам уведомления и работы через уполномоченного дилера. Тем, кому нужен доступ на рынок EU, следует рассматривать Labuan как азиатскую, а не европейскую базу и сравнивать её с домицилем в EU именно на этих основаниях.
Преимущества и ограничения
Преимущества Labuan — реальная торговая ставка 3%, 100% иностранное владение, быстрая удалённая регистрация компании и малайзийская сеть соглашений. Ограничения тоже реальны: сложный банкинг для криптобизнеса, стоимость экономического присутствия, которую легко недооценить, отсутствие паспортизации в EU и исключения из соглашений со стороны нескольких крупных партнёров. Операторы могут спланировать работу с учётом каждого из них.
- 3% налога на чистую прибыль от торговли по данным аудита, 0% на доход исключительно от владения активами — в рамках признанного режима.
- 100% иностранное владение и быстрая, полностью удалённая регистрация компании — за одну–две недели.
- Доступ к значительной части малайзийской сети из 73 соглашений об избежании двойного налогообложения.
- Член FATF; не входит в «серый» или «чёрный» список (по состоянию на ),[18] получил статус регулярного последующего мониторинга после взаимной оценки 2025 года[7] и является членом APG;[19] отсутствует в списке несотрудничающих налоговых юрисдикций EU.[20]
- Единый регулятор, Labuan FSA, — и для компании, и для её финансовой лицензии.
- Доступ к банковскому обслуживанию для криптобизнеса сложен и требует времени. Как снизить риск: проверьте банковский маршрут до регистрации компании, чтобы структура строилась под счёт, который действительно откроют.
- Ставка 3% требует финансируемого экономического присутствия (персонал, офис, расходы 100 000 RM). Решение: сначала просчитайте стоимость экономического присутствия; если бизнес всё равно будет работать из Лабуана, ставка достижима.
- Нет паспортизации в EU и нет доступа к внутреннему рынку Малайзии. Как это компенсировать: использовать Labuan как азиатскую базу и дополнить её домицилем в EU там, где этого требуют европейские клиенты.
- Ряд крупных партнёров по налоговым соглашениям исключает компании Labuan. Как снизить риск: если льготы по соглашению принципиальны, просчитайте вариант с выбором режима по section 3A и ставкой 24% в общем малайзийском режиме.
- Документы требуют консульской легализации, а не апостиля. Что делать: начинайте легализацию заранее и ведите её параллельно с бронированием названия.
Как Labuan выглядит в сравнении
Labuan — единственная юрисдикция в своей азиатской группе, предлагающая низкую положительную налоговую ставку внутри режима, основанного на экономическом присутствии и налоговом резидентстве по договорам: Гонконг и Сингапур дают более развитое банковское обслуживание и более сильные бренды, и оба фактически дешевле Labuan по совокупным затратам первого года, если не учитывать счёт Labuan’а за экономическое присутствие; Сейшелы дают нулевой налог при более лёгкой структуре; Эстония даёт доступ к рынку EU, которого не может дать ни один офшорный конкурент.
| Фактор | Лабуан | Гонконг | Сингапур | Сейшелы | Эстония |
|---|---|---|---|---|---|
| Тип компании | компания на Лабуане | Osaühing (OÜ) | Частная компания (Pte Ltd) | IBC | OÜ (частное общество с ограниченной ответственностью) |
| Срок | 1–2 недели | ~1 неделя | 1–3 дня | 24 ч–5 дней | 1 день (онлайн) |
| Госпошлина | 300 USD единоразово + 1 000 USD/год | ~500 USD, 1-й год (гос. сбор) | 230 USD | 150 USD/год | 265 EUR |
| Мин. капитал | 1 доля, без минимума | Отсутствует (номинальный выпущенный капитал) | 1 SGD | Нет | 0,01 EUR |
| Корпоративный налог | 3% торговая деятельность (при наличии экономического присутствия) / 24% без него | 8,25% до 2 млн HKD ≈ 260 тыс. $, 16,5% свыше | 17% (льготы для стартапов снижают эффективную ставку) | 0% территориальный (применяется ES) | 0% с нераспределённой прибыли, 22% при распределении |
| EU-паспортизация | Нет | Нет | Нет | Нет | Да (MiCA CASP) |
| Статус FATF | Член; не в списках | Член; не в списках | Член; не в списках | Не включена; вне обоих списков EU | Не в списке (MONEYVAL — без замечаний) |
| Удалённое управление | Да (через лицензированную трастовую компанию) | Да (требуется местный корпоративный секретарь) | Средний (требуется директор-резидент) | Да | Да (цифровой ID) |
| Банковское обслуживание для крипто | Сложно | Сложно | Умеренный | Сложно | Умеренный |
| Кому подходит | Операторы из APAC, которым нужна мидшорная база в иностранной валюте с финансируемым экономическим присутствием и налогом на торговые операции 3% | Штаб-квартира в APAC с реальным экономическим присутствием, которой нужна убедительность аудированной отчётности | Премиальный бренд и глубина банковских связей | Компактные холдинговые структуры с нулевым налогообложением | Основатели с удалённой моделью работы, использующие e-Residency для входа на рынок EU и паспортизации CASP |
Сравните все юрисдикции регистрации компании в одной таблице →
Схема принятия решений
Выбирайте Labuan, если вам нужна реальная операционная база в Азии, ставка 3% на торговую деятельность важнее номинального 0% без содержания, вы готовы финансировать настоящее экономическое присутствие и вам не требуется доступ на рынок EU. Рассмотрите альтернативы, если ваши контрагенты требуют бренда высшего уровня и глубокого банковского обслуживания (Сингапур или Гонконг), вам нужна минимальная холдинговая структура с нулевым налогом (Сейшелы) или необходима паспортизация в EU и полностью цифровая база (Эстония).
Не уверены, какая колонка про вас? Спросите Emma. Она сравнит эти юрисдикции за секунды, на вашем языке.
Частые вопросы
И то и другое — в зависимости от экономического присутствия. Торговая компания в Лабуане облагается налогом по ставке 3% от чистой аудированной прибыли только при выполнении ежегодных требований к экономическому присутствию для её вида деятельности, а для крипто- и финтех-направлений это означает не менее двух сотрудников на полной занятости в Лабуане и не менее 100 000 RM местных операционных расходов.
Компания, которая не обеспечивает экономическое присутствие, облагается налогом по ставке 24% согласно Labuan Business Activity Tax Act 1990. Доход чисто холдинговой деятельности облагается по ставке 0%. Заявленные 3% реальны, но их нужно заработать — автоматически они не применяются.
Нет. Возможность уплаты фиксированной суммы 20 000 RM вместо ставки 3% отменена с . Торговые компании теперь платят налог по ставке 3% от чистой аудированной прибыли при условии экономического присутствия и обязаны готовить аудированную отчётность, чтобы претендовать на эту ставку.
Только для крупных групп. Малайзийский налог на доплату (top-up tax), действующий для финансовых лет, начинающихся или позднее, прямо распространяется на структуры Labuan, однако применяется лишь к многонациональным группам с консолидированной выручкой не менее 750 млн EUR в двух из четырёх предшествующих лет. Большинство крипто- и финтех-бизнесов, управляемых собственниками, находятся существенно ниже этого порога и не затронуты, хотя группам, приближающимся к такому масштабу, стоит это проверить.
Да. Labuan допускает полное иностранное владение компанией Labuan. При этом компания обязана назначить лицензированную трастовую компанию Labuan своим агентом, иметь юридический адрес в Labuan, а также не менее одного директора-резидента и секретаря-резидента, которых обычно предоставляет трастовая компания. Регистрация компании проходит полностью удалённо, поездка в Labuan не требуется.
В большинстве случаев — одна-две недели. Регистр одобряет полный комплект документов в течение 24 часов, поэтому сроки определяются почти полностью дью-дилидженсом и легализацией документов, а не самой подачей документов. Если компания будет держать лицензию Labuan FSA, до инкорпорации требуется одобрение регулятора, что удлиняет график.
Нет. Малайзия не является участником Гаагской конвенции об апостиле на , поэтому апостилировать документы нельзя. Вместо этого требуется консульская легализация: нотариальное удостоверение, затем удостоверение соответствующим министерством иностранных дел, затем легализация в посольстве или консульстве Малайзии. Начать этот процесс заранее — самый простой способ избежать самой частой причины задержек при регистрации компании.
Это возможно, но сложно, и вопрос следует решить до регистрации компании. Сочетание офшорного домицилия и деятельности с криптоактивами почти везде запускает усиленный дью-дилидженс, и отказы — обычное дело. Рабочие маршруты есть через банки, ориентированные на Labuan, и отдельные региональные платёжные учреждения; онбординг реалистично занимает от четырёх до шести недель и требует подтверждения экономического присутствия, документов о происхождении средств и раскрытия бенефициарного владения. Jagelski & Partners проверяет пригодность маршрута до начала регистрации.
В ограниченной степени. Ограничения на операции в ринггитах и с резидентами были смягчены после 2019 года, однако компания на Лабуане работает главным образом в иностранной валюте, а ринггит допускается в основном для покрытия административных и предусмотренных законом расходов; операции с резидентами по-прежнему подчиняются требованиям об уведомлении и правилам об уполномоченных дилерах. Компания на Лабуане не даёт автоматического доступа к внутреннему рынку Малайзии.
Компания в Labuan — обязательная форма для лицензий Labuan FSA, включая денежное брокерство с расширением на цифровые активы, выпуск кредитных токенов и цифровых токенов, а также цифровые финансовые услуги. Для каждой из них установлен законный минимальный оплаченный уставный капитал в размере 500 000 RM, а для более рисковых моделей с цифровыми активами иногда ожидается больше. Подробные требования, расходы и сроки — в отдельных руководствах по лицензированию криптодеятельности.
Нет, если говорить о формальных списках. Малайзия — член FATF, и по состоянию на она не входит ни в «серый», ни в «чёрный» список FATF, а Лабуан не включён в перечень EU несотрудничающих налоговых юрисдикций. В FATF присвоил Малайзии статус обычного последующего мониторинга по итогам взаимной оценки 2025 года. При этом офшорный домициль по-прежнему вызывает усиленный дью-дилидженс в банках — это практическая реальность, которую нужно учитывать при планировании, а не проблема формальных списков.
Создайте компанию в Лабуане на надёжной основе
Jagelski & Partners координирует регистрацию компании в Labuan от начала до конца — от регистрации и планирования экономического присутствия до банковского обслуживания и пути к лицензированию, с одним контактным лицом. Банковский маршрут предварительно согласуется до регистрации, поэтому структура работает на практике, а не только на бумаге.
Пока не готовы записаться? Сначала спросите Emma. Она отвечает сразу, а если нужен человек — соберёт ваши данные, чтобы консультация началась с опережением.
Источники
Показать все источники
- Labuan FSA, Legislation (Labuan Companies Act 1990; LBATA), labuanfsa.gov.my, дата обращения .
- Labuan FSA, Порядок инкорпорации и регистрации, labuanfsa.gov.my, дата обращения: .
- Labuan FSA, Labuan Companies FAQ, labuanfsa.gov.my, дата обращения: .
- Labuan FSA, Fee Schedule, labuanfsa.gov.my, дата обращения: .
- Labuan FSA, Уведомление о ежегодных и лицензионных сборах на 2026 год, , дата обращения — .
- Labuan FSA, пресс-релиз Market Report 2024, , дата обращения — .
- Labuan FSA, Пресс-релиз о FATF MER 2025 / регулярный последующий мониторинг, , дата обращения: .
- Правительство Малайзии, Labuan Business Activity Tax Act 1990 (LBATA), первоисточник, дата обращения: .
- Правительство Малайзии, Labuan Business Activity Tax (Requirements for Labuan Business Activity) Regulations 2021 [P.U.(A) 423/2021] and 2025 amendment [P.U.(A) 325/2025], дата обращения: .
- Налоговое управление Малайзии (LHDN), Руководства по торговой/неторговой деятельности и экономическому присутствию в Лабуане (обновление: ноябрь 2025), hasil.gov.my, дата обращения: .
- PwC Malaysia, Tax Booklet 2025/26 (Service Tax), pwc.com, дата обращения: .
- Conventus Law, Изменения требований к экономическому присутствию на Лабуане, conventuslaw.com, дата обращения .
- ACCA, техническая статья о Labuan (режим LBATA, отмена фиксированного налога, аудит), дата обращения .
- EY Malaysia, налоговые алерты по Labuan (экономическое присутствие, FTE/opex, статус dormant), дата обращения .
- KPMG, Labuan Business Activity Tax (Amendment) Act 2020 commentary, дата обращения: .
- BDO / Crowe / Grant Thornton Malaysia, Применимость Pillar Two / национального налога на доплату к Labuan, дата обращения: .
- Rahmat Lim & Partners, Labuan Companies (Amendment) Act 2022 commentary, просмотрено .
- FATF, страновая страница Малайзии и Отчёт о взаимной оценке 2025, fatf-gafi.org, дата обращения .
- APG (Asia/Pacific Group on Money Laundering), страница участника — Малайзия, apgml.org, дата обращения .
- Совет ЕС, EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes, , дата обращения .
- Глобальный форум ОЭСР, Crypto-Asset Reporting Framework: обновление о мониторинге и внедрении за 2025 год (первая волна обмена в 2028 году), дата обращения: .
- HCCH, таблица статусов Апостильской конвенции (Малайзия — не участник), hcch.net, дата обращения: .
- ASEAN Briefing / Dezan Shira, Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения Малайзии и исключения по договорам для Labuan, дата обращения: .